Podatnik, który nie przekroczył nowo ustalonego limitu 240 000 zł wartości sprzedaży w 2025 roku, ma prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 roku, pomimo niedochowania terminu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, jeżeli spełnia inne warunki tego zwolnienia.

Świadczenie dokonane w zamian za przeniesienie nieruchomości, obejmujące uregulowanie kary umownej, stanowi element cenotwórczy opodatkowanej VAT dostawy nieruchomości, uzasadniając prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego i operacyjnego, sklasyfikowane według PKWiU 82.99.19.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy usługi te nie mają charakteru doradczego i spełnione są pozostałe wymagania ustawowe.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę jawną kreuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, a podstawą opodatkowania jest wartość całego majątku spółki przekształcanej bez pomniejszeń o zobowiązania czy rezerwy.

Stanowisko wnioskodawcy, że czynności związane z tworzeniem oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest prawidłowe, co uzasadnia możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu udziału w wynikach finansowych w ramach umowy nienazwanej zawartej ze spółką z zagranicy stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a wydatki na subskrypcję narzędzi analitycznych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganym przychodem.

Do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wydatki związane z nabyciem nieruchomości, takie jak wynagrodzenie pośrednika przy nabyciu oraz opłaty notarialne, przy czym procedura ta po stronie każdego małżonka powinna być deklarowana proporcjonalnie (1/2) w formularzu PIT-39.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS dla pracowników nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie pracowników i jest realizowane w interesie pracodawcy, a nie samych pracowników.

Wydatki na zakup roweru, trenażera rowerowego, smartwatcha, laptopa, projektora oraz innych akcesoriów rehabilitacyjnych przez osobę niepełnosprawną, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są ściśle związane z niepełnosprawnością i jej potrzebami.

Zwroty kosztów podróży wypłacane członkom zarządu spółki, w granicach ustawowych limitów i związane z działalnością operacyjną, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, co wyłącza obowiązki płatnika podatku po stronie spółki.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, lecz spełniające pozostałe warunki ustawy o CIT, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku ustrukturyzowanego obiegu faktur.

Wydatki związane z podróżami służbowymi Członków Zarządu spółki w zakresie diet, kilometrówki i ryczałtów za noclegi stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z osiąganiem przychodów spółki oraz zabezpieczeniem ich źródła i nie są wyłączone na podstawie art. 16 ust. 1.

O ile podatnik może odliczyć wydatki termomodernizacyjne poniesione przed formalnym pozwoleniem na użytkowanie budynku, to odliczenia takie powinny zostać dokonane w zeznaniu za rok, w którym je poniesiono, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wykorzystywanie kampera w działalności gospodarczej pozwala na częściowe (75%) zaliczenie wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych, z wykluczeniem ubezpieczeń AC/OC, które podlegają innym limitom. Odpisy amortyzacyjne są ograniczone do wartości 100 000 zł.

Wydatek na zakup smartfona przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, wyposażonego w aplikacje wspomagające zdrowie, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie spełnia wymogu indywidualnego sprzętu technicznego niezbędnego w rehabilitacji ani nie posiada wystarczająco cech indywidualnych ustawowo niezbędnych dla ulgi.

Spółka A LLC, będąca transparentnym podatkowo podmiotem w Stanach Zjednoczonych, nie spełnia kryteriów zagranicznej jednostki kontrolowanej w rozumieniu przepisów o PIT. Dochody tej spółki są przypisywane bezpośrednio wnioskodawcy jako dochody z prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w Polsce i podlegają opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej powstaje w momencie przeniesienia własności na nabywcę, a nie w momencie faktycznej wypłaty środków pieniężnych, co konstytuuje obowiązek podatkowy w roku przeniesienia własności.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw IP Box może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji i spełnienia wymogów art. 30ca ustawy o PIT.

Zwrot nienależnie pobranej różnicy w cenie, jako nieprowadzący do przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości przez A Sp. z o.o. na rzecz B Sp. z o.o. zgodnie z ustawą o VAT stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od wyłączenia dostawy przedsiębiorstwa lub zorganizowanej jego części z opodatkowania. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości o powierzchni 0,2999 ha, podzielonej z działki nr 1, stanowi wyłącznie zarządzanie majątkiem prywatnym niewykorzystywanym w działalności gospodarczej i, w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gmina, wykorzystując infrastrukturę wodnokanalizacyjną do czynności opodatkowanych, ma prawo do odliczenia VAT stosując prewspółczynnik wartościowy, uwzględniający wielkość sprzedaży wody i ścieków Odbiorcom zewnętrznym względem ogółu sprzedaży, jako bardziej reprezentatywny i odzwierciedlający rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury.

Miasto nie jest uznawane za podatnika VAT w związku z pobieraniem opłat za przesyłki dokumentów związanych z zadaniami publicznymi, ponieważ czynności te są realizowane w ramach władztwa publicznego i na podstawie przepisów prawa, co wyłącza je spod opodatkowania na mocy art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Rekompensata za zadania własne Gminy w zakresie utrzymania czystości i urządzeń sanitarnych podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za usługi. Rekompensata za publiczny transport zbiorowy nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę tych usług.