Gminie, działającej jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur związanych z zadaniami publicznymi, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku VAT związanego z realizacją zadań własnych, które nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Inwestycje służące celom niekomercyjnym nie dają podstaw do odliczeń podatkowych.

Powiat nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dotyczących realizacji projektów związanych z zadaniami publicznymi, które nie są powiązane z działalnością opodatkowaną VAT.

Usługi warsztatów artystycznych świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT przewidzianego dla prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ani kryteriów kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 tejże ustawy.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym, dokonana po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie mieszczą się w zakresie wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Przychody osiągane przez podatnika z występów artystycznych wykonywanych samodzielnie, nawet po zawieszeniu formalnej działalności gospodarczej, mogą stanowić przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli działalność ta pomimo zmiany formy zachowuje zorganizowany i ciągły charakter.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, spełniającą kryteria twórczości, systematyczności i nowatorskiego wykorzystania wiedzy, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box 5%.

Przychody z działalności sklasyfikowanej pod PKWiU 33.20.60.0 oraz PKD 33.20.Z podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie, z wyłączeniem usług związanych z doradztwem informatycznym.

Osoba nie może być uznana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeśli w roku rozliczeniowym pozostawała w związku małżeńskim bez orzeczenia separacji lub rozwodu. W przypadku ulgi prorodzinnej, pełna ulga przysługuje rodzicowi wykonującemu wyłączną pieczę nad dzieckiem, jeśli drugi rodzic ma ograniczoną władzę rodzicielską.

Twórcza działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody generowane przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli są spełnione wymogi formalne ewidencji i udokumentowania kosztów.

Przyznana pomoc de minimis na zakup nieruchomości gruntowej nie rodzi przychodu podatkowego w okresie stosowania estońskiego CIT oraz nie wpływa na ustalenie jej wartości początkowej. Wartość ta powinna być określona zgodnie z zasadami rachunkowości, a przepisy o amortyzacji podatkowej z art. 16g CIT nie mają zastosowania.

Sprzedaż składników majątkowych przypisanych do Oddziału jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlegając VAT jako zbycie przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu PCC; obowiązek ten spoczywa na kupującym, niezależnie od podmiotów realizujących płatności.

Świadczenie Pflegegeld, jako zasiłek pielęgnacyjny uzyskiwany z Austrii, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy podatkowej, a nie przez wskazany błędnie art. 21 ust. 1 pkt 26.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT nie przysługuje, jeśli małżonek jest tylko ograniczony we władzy rodzicielskiej. Warunkiem koniecznym jest pozbawienie praw rodzicielskich lub odbywanie kary pozbawienia wolności.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które polegają na koordynacji i nadzorze projektów, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego.

Odliczenie kosztów poniesionych na rehabilitację i usługi opiekuńcze w ramach ulgi rehabilitacyjnej wymaga pełnej dokumentacji finansowej i zgodności z ustawowymi przesłankami, a wydatki na opiekę pielęgniarską w domu opieki nie są odliczalne w ramach tej ulgi.

Sprzedaż działek budowlanych przez czynnego podatnika VAT, angażującego się w przygotowanie terenu, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż stanowi zorganizowaną działalność handlową, wykraczającą poza zarząd majątkiem prywatnym.

Realizacja przez Powiat zadań w zakresie inwestycji drogowych nie generuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż czynności te mieszczą się w zakresie publicznych zadań własnych Powiatu, wykluczając jego status jako podatnika VAT w kontekście ww. zadań.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę, jako dostawa samego gruntu, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy; zwolnienie jest niedozwolone bez pełnego przeniesienia prawa do nakładów na nieruchomości.

Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT od 1 kwietnia 2026 r., o ile świadczone usługi nie mają charakteru doradczego, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie.

Dofinansowanie na projekt badawczo-rozwojowy, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, oraz nie mające bezpośredniego wpływu na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług przez Wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Podatnik może stosować zamiennie pełną i skróconą nazwę zarejestrowaną w systemie VAT na fakturach wystawianych i otrzymywanych przez Krajowy System e-Faktur, o ile umożliwiają one jednoznaczną identyfikację podatnika.

Sprzedaż działek nabytych do majątku prywatnego, w braku działań charakterystycznych dla przedsiębiorców, nie jest objęta podatkiem VAT, podczas gdy sprzedaż działek będących częścią majątku firmy, stanowiąca czynność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT.