Koszty kredytu, niezwiązane bezpośrednio z przychodami, mogą być ujęte jako koszty pośrednie podatkowe, rozliczane w dacie poniesienia (art. 15 ust. 4d ustawy o CIT). Przy przypisaniu kosztów do źródeł przychodów przyjmuje się proporcję faktycznego przeznaczenia środków z kredytu; 65% do zysków kapitałowych i 35% do operacyjnych, eliminując tym samym zastosowanie klucza przychodowego.

Sprzedaż działki nr 8, będącej przedmiotem działalności gospodarczej z uwagi na jej dzierżawę, podlega opodatkowaniu VAT, a sprzedająca jest podatnikiem podatku od towarów i usług. Działka przeznaczona pod zabudowę nie korzysta ze zwolnienia od VAT.

W sytuacji, gdy sprzedaż gruntu następuje w wyniku zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazuje charakteru działalności gospodarczej, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki nr 1 przez Wnioskodawców, jako majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Czynności przygotowawcze do sprzedaży były związane z wykonywaniem prawa własności, nie wykazując cech profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Rekompensaty przyznawane Wnioskodawcy za usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie mają związku z ceną świadczonych usług i nie stanowią wynagrodzenia za konkretną usługę zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, co zostało potwierdzone w orzeczeniu TSUE w sprawie C-615/23.

Świadczenie usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Czynności te nie są zwolnione z podatku, podczas gdy dostawy do odbiorców wewnętrznych nie generują obowiązku naliczenia VAT. Gmina może odliczać VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując pre-współczynnik metrażowy, odzwierciedlający specyfikę działalności.

Aport składników majątkowych powstałych w projekcie, poza zawartym w zadaniu 7 fragmentem kanalizacji, podlega opodatkowaniu VAT. Fragment kanalizacji z zadania 7 jest zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT poza wyjątkowymi przypadkami z zadania nr 7.

Spółka realizując obowiązki wynikające z ustawy o bonie energetycznym, polegające na ustalaniu nieuprawnionych beneficjentów pomocy publicznej, funkcjonuje poza zakresem VAT jako podmiot wypełniający funkcję quasi-administracyjną. Jednakże, zmiana cen ustalona w ramach obowiązku korygowania rozliczeń wymaga wystawienia faktur korygujących zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Uznanie długu wraz z jego ratalnym uregulowaniem przez dłużnika nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu na podstawie art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jako że uznanie długu nie jest enumeratywnie wymienione w katalogu czynności opodatkowanych.

Miejsce postojowe, nabywane dla celów "mieszanych", uprawnia do 50% odliczenia podatku VAT, bez obowiązku szczególnej dokumentacji celów gospodarczych, jeśli zakup jest przypisany do konkretnego pojazdu użytkowanego w działalności.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Nie jest dopuszczalne stosowanie prewspółczynnika VAT kalkulowanego na podstawie ilości godzin użytkowania, zgodnie z regulaminem, gdyż nie odzwierciedla to rzeczywistego wykorzystywania sali do działalności opodatkowanej oraz czynności niepodlegających podatkowi VAT. Prewspółczynnik musi uwzględniać specyfikę całej działalności jednostki budżetowej.

Działalność związana z tworzeniem oprogramowania przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi podatkowej na podstawie art. 18d ustawy o CIT, z wyłączeniem działań mających na celu wdrożenie gotowego programu do zarządzania, które nie spełniają kryterium twórczości i nowatorstwa.

Powiat ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków związanych z OZE przy użyciu prewspółczynnika. Wydatki związane wyłącznie z działalnością publiczną pozostają poza zakresem odliczenia VAT, ponieważ Powiat nie działa jako podatnik w tym zakresie. Stanowisko Wnioskodawcy uznano za prawidłowe.

Podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia z VAT, może ponownie z niego skorzystać po roku od rezygnacji, o ile wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 000 zł i nie wykonuje czynności wyłączonych z tego zwolnienia. Wspólny najem przez małżonków stanowi działalność gospodarczą, objętą zwolnieniem.

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w darowiźnie, dokonana przed upływem pięciu lat od jego nabycia, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z możliwością zastosowania ulgi mieszkaniowej, o ile dochód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Podzia42 przez wyodr19bnienie, obejmuj05cy maj05tek stanowi05cy zorganizowan05 cz195b07 przedsi19biorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu ani dla sp4444ki dzielonej, ani przejmuj05cej wed42ug art. 12 ust. 1 pkt 9 i 8f ustawy o CIT. W42a5bciwe s05 tu inerna42izacje wy4205cze44 przychod44w na podstawie art. 12 ust. 4. Wbrew zak42adanemu przez kodyfikacj19 fiskaln05 racjonalizacji p97czenia podatkowego

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na nabywaniu i zbywaniu papierów wartościowych, w tym certyfikatów CC ETF, mieści się w dopuszczalnym zakresie działalności gospodarczej, zgodnie z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według art. 24r ustawy o CIT.

Wynagrodzenie wypłacone przez spółkę na rzecz byłego wspólnika z tytułu umorzenia udziałów, pomimo utraty statusu wspólnika w momencie wypłaty, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Zgoda małżonka współtworzącego majątek wspólny na darowiznę dokonanej przez współmałżonka nie czyni go stroną umowy darowizny, a samą darowiznę można zwolnić z podatku od spadków i darowizn w całości wobec bliskiego pokrewieństwa stron oraz formie notarialnej umowy.

Przeniesienie własności działki nr 1/14 i ustanowienie służebności gruntowej w ramach zamiany usług, jako czynności incydentalne i nieprofesjonalne, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej definicja VAT.

W przypadku otrzymania odszkodowania za szkody w środku trwałym, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, podatnik ma prawo do zwolnienia z opodatkowania tej kwoty pod warunkiem jej wydatkowania na remont lub wytworzenie równoważnego środka trwałego w roku otrzymania odszkodowania lub następnym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę ujmowane na koncie RMK czynne, które nie są związane bezpośrednio z konkretnymi przychodami, kwalifikują się jako pośrednie koszty uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, będą potrącalne w dacie poniesienia lub proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Spółka jako organizator teleturnieju musi pobrać i odprowadzić 10% zryczałtowany podatek dochodowy od łącznej wartości nagrody rzeczowej i dodatkowej nagrody pieniężnej oraz jest zobowiązana do sporządzenia i przekazania informacji PIT-8AR zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.