Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Wartość początkowa środka trwałego wybudowanego na cudzym gruncie przez spółkę jest podstawą do odpisów amortyzacyjnych, stanowiących koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełnia warunki określone w art. 16a ust. 2 ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych związanych z produkcją, opodatkowana podatkiem VAT na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Prowizja płacona z tytułu niewykorzystanej części pożyczki stanowi dochód podobny do odsetek, co czyni ją podlegającą opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. W takim przypadku wymagane jest uwzględnienie preferencji podatkowych przewidzianych przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek związanych z celowością kredytu i brakiem wcześniejszego korzystania z takiego zaniechania.

Zwrot świadczeń nienależnych z tytułu unieważnionej umowy kredytowej i związane z tym odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT. Odsetki te są zwolnione z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

W przypadku, gdy jeden rodzic, zamieszkujący osobno, faktycznie wykonuje codzienne obowiązki wychowawcze, nie korzystając z opieki naprzemiennej, ma on status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawnionej do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla przypisania dochodów zagranicznemu zakładowi w Polsce o wartości przekraczającej 2 000 000 zł istnieje obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz złożenia TPR-C, zgodnie z przepisami ustawy o CIT, z możliwością zwolnienia dla transakcji zakładu z podmiotem polskim, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Przelewy środków finansowych ojca na konto córki w opisanej sytuacji nie stanowią umowy pożyczki czy depozytu nieprawidłowego, a tym samym nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Usługi pośrednictwa świadczone w ramach działalności gospodarczej, obejmujące złożone zadania wspomagające działalność kontrahenta, powinny być opodatkowane ryczałtem w wysokości 15%, jako usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, zgodnie z grupowaniem PKWiU 82.9.

Napój nie podlega opłacie od środków spożywczych, jeśli mleko figuruje jako pierwszy składnik, niezależnie od jego procentowego udziału; wnioskodawca błędnie identyfikował podstawę wyłączenia.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, a prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktur. Wystawienie faktur poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia, gdyż nie jest wymienione w przesłankach negatywnych art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z usunięciem kolizji infrastruktury, o ile wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną, co potwierdza intencja ich wykorzystania do przyszłych czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytych przez wspólników spółki cywilnej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Hala produkcyjno-magazynowa, niebędąca trwale związana z gruntem, oraz fundamenty mogą być zakwalifikowane jako odrębne środki trwałe zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych, umożliwiając zastosowanie odpowiednio 10% i 2,5% stawek amortyzacyjnych.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego uznaje się za przychód w rozumieniu ustawy o PIT, niemniej korzystają one z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu podatkowego.

Przychody z tytułu usług pomocy technicznej sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na reklamę i utrzymanie strony internetowej, jako nie związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych przy wyliczaniu wskaźnika nexus dla IP Box.

Dochody uzyskane z autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych programów komputerowych, w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, są objęte preferencyjnym opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Emerytura wypłacana przez polski ZUS obywatelowi Polski będącemu rezydentem Hiszpanii, z tytułu pracy jako lekarz, nie kwalifikuje się jako dochód związany z funkcją publiczną, w związku z czym podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii, zgodnie z art. 18 umowy polsko-hiszpańskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania informacji od Kontrahenta o wysokości należnego wynagrodzenia, gdyż dopiero wtedy usługa może być uznana za wykonaną. Zastosowanie ogólnej zasady z art. 19a ust. 1 Ustawy o VAT jest właściwe, biorąc pod uwagę uwarunkowania umowne i regulacyjne.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z działalnością opodatkowaną, tj. kompleksem basenowym i sauną. Brak tego prawa w zakresie wydatków na tężnię i alejki. Dofinansowanie nie podlega VAT jako niezwiązane bezpośrednio z ceną usług.

Spełnienie warunków z § 6 ust. 1 pkt 7 Rozporządzenia, w tym posiadanie zamówienia oraz świadectwa zwolnienia, uprawnia B. GmbH do zastosowania stawki 0% VAT dla usług na rzecz A. działającej na rzecz sił zbrojnych USA.