Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Sprzedający w ramach planowanej Transakcji nie występuje jako podatnik VAT. W związku z tym, Transakcja pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług i podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) według stawki 2% od wartości rynkowej przedmiotu Transakcji.

Opłata Sublicencyjna poniesiona za korzystanie z oprogramowania na licencji w okresie krótszym niż rok stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Oprogramowanie to nie może być zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych, ani podlegać amortyzacji z mocy art. 16b ust. 1 CIT.

Przy odliczaniu VAT od wydatków związanych z modernizacją budynku i wyposażeniem, instytucje kultury mają zastosować prewspółczynnik, jeśli nabywane towary i usługi służą zarówno działalności gospodarczej, jak i celom statutowym nieopodatkowanym.

Działania gminy dotyczące realizacji zadań z zakresu ochrony ludności i obrony cywilnej, sfinansowane z dotacji państwowych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z tytułu poniesionych wydatków.

Działalność polegająca na sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej częściowo w działalności gospodarczej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli działania sprzedawcy wykraczają poza zarząd majątkiem prywatnym, a Wnioskodawca działa jako podatnik VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wniesienie przez gminę niepieniężnego aportu do spółki w postaci infrastruktury kanalizacyjnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnienia, oraz uprawnia do odliczenia całości VAT naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości oznaczonej jako działki nr 3 i 4, wydzielonej z działki nr 1, przez Sprzedających działa w ramach prowadzenia działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Płatności z tytułu usług hostingowych kwalifikują się jako użytkowanie urządzenia przemysłowego, co uzasadnia ich objęcie mechanizmem „pay and refund”, o ile nie zostaną zastosowane preferencje umowne wynikające z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zwłaszcza z Francją. Pozostałe płatności nie są objęte należnościami licencyjnymi.

Sprzedaż zabudowanej działki nr X przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, lecz odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Dział Pożyczkowy składający się z zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Transakcja przeniesienia ZCP w ramach podziału przez wydzielenie nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań charakterystycznych dla prowadzenia działalności gospodarczej, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a dostawa nie podlega opodatkowaniu VAT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

Sprzedaż składników majątku wchodzących w skład jednostki C. koncernu X. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT. Sprzedaż nieruchomości również nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy, ze względu na złożenie przez strony właściwego oświadczenia o wyborze opodatkowania.

Aport wyodrębnionej części przedsiębiorstwa (Pionu L) do innego podmiotu, będący zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, stanowi transakcję wyłączoną spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, jako że spełnia przesłanki określone w art. 2 pkt 27e tej ustawy.

Dochodów z inwestycji SCSp należy klasyfikować zgodnie z ich naturą na poziomie spółki: zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodów, przy czym przeniesione straty kapitałowe nie obniżają dochodów z działalności gospodarczej.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych moment powstania przychodu z tytułu czynszu dzierżawnego przypada na koniec okresu rozliczeniowego wynikającego z umowy, nie zaś na datę wystawienia faktury, o ile umowa przewiduje rozliczenia w takich okresach. Dla opłat dodatkowych przychód rozpoznaje się z chwilą wystawienia faktury zgodnie z zasadą wynikającą z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, z majątku prywatnego i bez aktywnego zarządu, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli brak przesłanek świadczących o działalności profesjonalnej w obrocie nieruchomościami.

Podział spółki przez wydzielenie, gdzie wydzielający i pozostający majątek to ZCP, nie generuje przychodu po stronie wspólnika, gdy nie otrzymuje on udziałów spółki przejmującej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8b oraz 8ba ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od jej nabycia, stanowi źródło przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, chyba że dochód ten zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi nadzoru i koordynacji dostawy modułów budowlanych, świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta rezydującego poza Polską, podlegają opodatkowaniu VAT według miejsca siedziby kontrahenta, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na brak bezpośredniego związku z nieruchomością.

Świadczenie nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w ramach umowy zlecenia z organizacją pozarządową, której obowiązki powierzył powiat, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak tu samodzielności, ryzyka ekonomicznego oraz odpowiedzialności usługodawcy wobec osób trzecich.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody z udziału w zawodach e-sportowych i przeniesienia praw do autografu, jako usługi związane z działem PKWiU 93, podlegają opodatkowaniu stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku.