Czynności podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach konsorcjum dotyczące pośrednictwa ubezpieczeniowego stanowią jedną kompleksową usługę, podlegającą zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT. Rozliczenia wewnętrzne między członkami konsorcjum nie są opodatkowane podatkiem VAT i mogą być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi niż faktury VAT.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Otrzymanie tokenów HBD za usługi programistyczne skutkuje powstaniem przychodu z działalności operacyjnej z dniem wpływu na wallet podatnika, a wymiana tokenów na walutę fiducjarną stanowi odrębne zdarzenie podatkowe, zaliczane do zysków kapitałowych.

Na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz praw własności budowli i budynków, jako transakcja opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Czynności polegające na przelewie środków z konta jednej osoby na konto drugiej, wykonane w celu zabezpieczenia mienia przed potencjalnym oszustwem i nie mające charakteru darowizny, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dla celów ustalenia pięcioletniego okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, datą nabycia nieruchomości wchodzącej do wspólności majątkowej małżeńskiej jest dzień jej nabycia do tego majątku wspólnego. Zatem, odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem tego terminu stanowi źródło przychodu, o ile nabycie przez małżonka w wyniku działu spadku nie zmienia daty pierwotnego nabycia.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, o ile dotyczy wydatków spełniających kryteria art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, korzysta z zaniechania poboru podatku. Zwrot nadpłat kredytu oraz kosztów procesowych, odpowiadający rzeczywiście poniesionym wydatkom, jest neutralny podatkowo.

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług komunikacyjnych, wspierających działalność gospodarczą oraz koordynacyjnych, sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 70.21.10.0, 74.90.12.0, 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce po podziale nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie wykazuje odrębności organizacyjnej, finansowej oraz funkcjonalnej, a także nie przedstawia zdolności do samodzielnego działania jako niezależny podmiot gospodarczy.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej na podatnika, który poniósł wydatek; fakt wystawienia faktury na innego współwłaściciela wyklucza odliczenie, mimo faktycznego poniesienia kosztu przez wnioskodawczynię.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i infrastruktury miejskiej, mają prawo do częściowego odliczenia podatku VAT. Odliczenie przysługuje w proporcjach odpowiadających wykorzystaniu wydatków do celów działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy czym pełne odliczenie jest wykluczone w przypadku wydatków dotyczących

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są pozytywne przesłanki odliczenia wynikające z art. 86 ustawy o VAT i nie zaistniały negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, co oznacza, że brak zgodności z wymogiem KSeF nie wyklucza odliczenia VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez gminę jest zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a w okresie dwóch lat przed transakcją nie dokonano istotnych ulepszeń budynków. Uznaje się, że grunt dzieli reżim podatkowy budynków, co oznacza, że zwolnienie obejmuje również jego dostawę.

Wypłata przez dewelopera refundacji kosztów nasadzeń ogrodowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a także nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów w zakresie ustawy o VAT.

Grupa VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, za pomocą prewspółczynnika opartego na stosunku ilości wody i ścieków dostarczanych w transakcjach opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2d UPTU, ponieważ odzwierciedla to rzeczywisty zakres wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej.

Podatnikowi, który realizuje zadanie w zakresie zadań publicznych niepodlegające VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktur skorygowanych notami korygującymi jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli noty korygujące poprawiają dane nabywcy do stanu zgodnego z rzeczywistością gospodarczą i zostały zaakceptowane, a zakupy dotyczą czynności opodatkowanych.

Dostawa nieruchomości będącej integralną częścią działalności gospodarczej nabywców, wykorzystywanej od zakupu do celów tej działalności i nie stanowiącej majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Dla objęcia wyrobów węglowych zwolnieniem akcyzowym ważne jest, aby e-DD odzwierciedlało rzeczywiste dane sprzedaży, co w przypadku zmian ilościowych oznacza konieczność użycia faktury korygującej jako podstawy do e-DD; w przypadku zwiększenia ilości po przesłaniu e-DD konieczne jest stworzenie nowego dokumentu dla tej nadwyżki.

Zbycie zabudowanej działki nr 1 przez jednostkę samorządu terytorialnego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż zachodzą przesłanki upływu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 na cele budowlane podlega opodatkowaniu i nie spełnia warunków do zwolnienia.

Usługi parkingowe świadczone przez Wnioskodawcę przy użyciu w pełni automatycznych kas parkingowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących do 31 marca 2027 r., zgodnie z § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez podatników zobowiązanych do korzystania z KSeF, o ile faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję. Nie istnieje obowiązek korekty JPK_V7M, jeżeli faktura pierwotnie wystawiona poza KSeF zostanie później przesłana jako ustrukturyzowana za pośrednictwem KSeF.