Odprawa emerytalna wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury podlega zwolnieniu z opodatkowania w ramach ulgi dla pracującego seniora, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Wypłata jednorazowa środków z OFE oraz subkonta ZUS w wyniku podziału majątku wspólnego nie stanowi przychodu wyłączonego od opodatkowania na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Doliczenie zwróconych odsetek, uprzednio odliczonych jako ulga, do dochodu następuje w roku zwrotu, bez względu na formę zwrotu, w tym skutki restytucyjne nieważności umowy kredytu, wywołujące obowiązek opodatkowania starych przysporzeń.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, bez rozstrzygnięcia o rozwodzie, separacji lub pozbawieniu praw rodzicielskich małżonka, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, przy spełnieniu wszystkich ustalonych kryteriów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ramach IP Box.

Działalność polegająca na projektowaniu, produkcji i wdrażaniu specjalistycznych rozwiązań spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi podatkowej na odpowiednich zasadach. Wydatki związane z tą działalnością należy ewidencjonować projektowo zgodnie z art. 9 ust. 1b CIT.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce dzielonej w wyniku podziału przez wydzielenie może być uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje neutralnością podatkową, tj. niepowstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej, w części nieobjętej dofinansowaniem, stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ust. 3 ustawy o CIT, z uwzględnieniem limitów wynikających z art. 18d ust. 7.

Nakłady na środki trwałe, spełniające określone przesłanki dokumentacyjne oraz księgowe, mogą być kwalifikowane jako środki trwałe na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących na infrastrukturę kanalizacyjną z zastosowaniem prewspółczynnika przychodowego, najlepiej odpowiadającego specyfice działalności.”

Nabywanie wierzytelności trudnych przez spółkę na własny rachunek i ryzyko, z dyskontem uzależnionym od rzeczywistej wartości wierzytelności, mieści się w zakresie działalności gospodarczej i nie obliguje do stosowania pre-współczynnika VAT zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 1 przez Powiat, mającej status pierwszego zasiedlenia sprzed dwóch lat i bez modernizacji ponad 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT wg art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów duchownych obejmuje wszystkie przychody związane z działalnością duszpasterską, w tym środki otrzymywane z zagranicy, które nie wymagają dodatkowego rozliczenia ani odrębnego wykazywania.

Program motywacyjny realizowany przez spółkę akcyjną, zgodny z art. 24 ust. 11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przesuwa moment opodatkowania przychodu na moment odpłatnego zbycia akcji, a uzyskane przychody podlegają opodatkowaniu w ramach źródła „kapitały pieniężne”.

Sprzedaż mieszkania nabytego w 2020 r., o ile dokonano jej po upływie pięciu lat od końca roku zakupu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wykorzystania w działalności gospodarczej, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wypłaty świadczeń z fundacji rodzinnej na rzecz fundatorów lub ich małżonków, zaliczonych do zerowej grupy podatkowej, są zwolnione z PIT, gdy mienie wniesione do fundacji pochodzi od nich obojga i stanowi 100% wniesionego kapitału, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT i art. 28 ustawy o fundacji rodzinnej.

Dla niepobierania podatku u źródła od wynagrodzeń dla artystów z Francji i Belgii wystarczające są certyfikaty rezydencji i oświadczenia o wymianie kulturalnej. Natomiast dla artystów z Włoch i Hiszpanii konieczne jest uzyskane zaświadczenie urzędowe potwierdzające międzynarodowe uzgodnienie wymiany kulturalnej.

Usługi zarządzania operacyjnego i koordynacji projektu sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa i spełniają warunki ustawowe dla tej formy opodatkowania.

Dochody z działalności programistycznej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełniają warunki działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do zastosowania preferencyjnej stawki 5% z tytułu IP Box, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia wszystkich ustawowych wymogów, w tym dotyczących ochrony praw autorskich.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ związane są one z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość ich rozliczenia zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Zbycie działek powstałych z podziału działki nr 1 oraz części działki nr 2 przeznaczonej na potrzeby mieszkaniowe nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega VAT. Natomiast sprzedaż części działki nr 2 związanej z najmem podlega VAT jako działalność gospodarcza.

Wydzielenie Działalności Nieruchomościowej ze Spółki Dzielonej nie stanowi czynności wyłączonej z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, gdyż brak jest wyodrębnienia funkcjonalnego umożliwiającego samodzielne funkcjonowanie jako niezależne przedsiębiorstwo, zgodnie z art. 2 pkt 27e Ustawy VAT.

Podatnik dokonujący nabycia towarów na terytorium Polski od dostawcy spoza UE, który nie posiada siedziby ani rejestracji VAT w Polsce, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT jako podatnik, a transakcja powinna być wykazana w deklaracji JPK_V7M zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.