Zwolnienie z opodatkowania PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC obejmuje umowę sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, gdy kupujący, jako osoby fizyczne, w dniu sprzedaży nie posiadają i nie posiadali prawa własności ani udziału w takich prawach.

Przyjmowanie opłat przez inkasenta na jego prywatny rachunek bankowy, celem ich późniejszego przekazania do organu podatkowego, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, w braku formalnych umów pożyczki czy depozytu nieprawidłowego.

Zbycie nieruchomości oraz praw majątkowych, które jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli strony transakcji zrezygnują ze zwolnienia z VAT przewidzianego w ustawie.

Umorzenie subwencji finansowej z PFR stanowi przychód podatkowy, który wymaga wykazania w zeznaniu podatkowym CIT-8, wpływając na wysokość straty podatkowej, pomimo że zaniechanie poboru podatku od tej subwencji wyklucza obowiązek zapłaty podatku od niej. Spółka winna dokonać korekty zeznań, mimo braku obowiązku opodatkowania kwoty umorzonej subwencji.

Nabycie własności rzeczy (darowizna lokalu) przez fundację nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nabywcą nie jest osoba fizyczna.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej na cele prywatne, przez przedsiębiorcę, korzysta ze zwolnienia z VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości minęły ponad 2 lata i spełnione są warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Opodatkowanie jest wyłączone, jeżeli nie dokonywano ulepszeń ponad 30% wartości początkowej.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które nie stanowią terenów budowlanych w rozumieniu ustawy o VAT, podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem VAT, gdyż ich przeznaczenie na dzień wywłaszczenia było zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego inne niż budowlane.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w drodze licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Komornik nie będzie występował jako płatnik tego podatku, mimo że dłużnik jest uznawany za podatnika VAT, bowiem nieruchomość nie ma charakteru nowego obiektu.

Dostawa nieruchomości gruntowych przez jednostkę organizacyjną Lasów Państwowych w drodze zamiany może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jeśli dotyczy działek zabudowanych budynkami zasiedlonymi dłużej niż dwa lata; nie dotyczy to działki, gdzie budowle są własnością trzeciego podmiotu.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomość stanowiącą jej majątek prywatny nie działa jako podatnik VAT, o ile nie podejmuje aktywnych działań handlowych typowych dla działalności gospodarczej, gdyż czynności te są częścią zarządzania majątkiem prywatnym, niewypełniającym przesłanek określonych dla działalności gospodarczej.

Rozliczenia związane z programem lojalnościowym pomiędzy franczyzobiorcami i Franczyzodawcą nie podlegają VAT, gdyż nie stanowią odpłatnej dostawy ani świadczenia usług. Podstawa opodatkowania VAT dla towarów sprzedawanych z rabatem to faktycznie zapłacona cena pod warunkiem braku powiązań mogących wpływać na cenę.

W przypadku najmu lokalu, jeśli dostawa energii cieplnej rozliczana jest na podstawie kryterium powierzchni, a sama dostawa stanowi niezależne świadczenie, niepowiązane nierozerwalnie z najmem, to należy ją opodatkować według zasad właściwych dla dostawy energii cieplnej, a nie jako część usługi najmu.

Limit wynagrodzenia wypłacanego przez podatnika w ramach CIT estońskiego odnosi się do sumy wypłat dokonywanych na rzecz każdej poszczególnej osoby fizycznej, bez względu na liczbę zawartych stosunków prawnych, oraz bazuje na wartości brutto wynagrodzenia faktycznie wypłacanego w kasowej formie.

Gmina realizująca zadania własne, nieopodatkowane podatkiem VAT, nie może odliczyć podatku naliczonego na zakupach dokonanych w ramach tych zadań, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi kreśli barierę dla obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w odpowiadającej proporcji wykorzystywania lokalu mieszkalnego na cele działalności gospodarczej, mimo braku numeru NIP na fakturach, o ile istnieje faktyczne wykorzystanie lokalu do czynności opodatkowanych.

Wydatki ponoszone przez spółkę z o.o., związane z użytkowaniem samochodów osobowych przez pracowników – niebędących udziałowcami ani podmiotami z nimi powiązanymi – do celów służbowych i prywatnych, nie stanowią ukrytych zysków (art. 28m ust. 3 ustawy CIT) i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego od zakupu nieruchomości, gdyż zakup służy realizacji czynności opodatkowanych. Spełnione zostały wszystkie ustawowe przesłanki, w tym brak przesłanek negatywnych wyłączających prawo do odliczenia.

Spółka jako uczestnik systemu cash poolingu, pełniąc rolę koordynatora, nie świadczy usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT na rzecz uczestników systemu, lecz korzysta z usługi świadczonej przez bank, który jest podatnikiem VAT w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Osobie prawnej nieprzerejestrowanej jako czynny podatnik VAT oraz wykorzystującej towary i usługi do działalności nieopodatkowanej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku VAT.

Działalność artystyczna polegająca na tworzeniu utworów muzycznych i ich dystrybucja poprzez przeniesienie praw lub udzielanie licencji, nie stanowi działalności wytwórczej w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność usługową, a przychody te podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% dla działalności usługowej.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają przesłanki opodatkowania preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji IP Box.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie darowanej na rzecz jednego z małżonków, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Osoba, która wychowuje dziecko w systemie opieki naprzemiennej i otrzymuje świadczenie wychowawcze podzielone między obojgu rodziców, nie spełnia przesłanki samotnego wychowywania dziecka, a tym samym nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci na mocy art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów podróży służbowej, w tym kosztów dojazdu taksówką, korzysta z podatkowego zwolnienia przedmiotowego, gdy odbywa się zgodnie z regulacjami podróży służbowych i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.