Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych kwalifikowanych jako tereny budowlane podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane nieruchomości są wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Transakcja zbycia działki 1 jako majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż pozostałych działek, której towarzyszą działania zwiększające ich wartość, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Nie przysługuje podatnikowi prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z użytkowaniem kampera w prowadzonej działalności gospodarczej, jeśli pojazd jest potencjalnie wykorzystywany również do celów noclegowych, co implikuje użytek mieszany, ograniczając odliczenie do 50%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości stanowiącej majątek osobisty, nieobjęta działalnością gospodarczą ani staraniami o zwiększenie jej atrakcyjności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek z majątku prywatnego, bez angażowania w działalność gospodarczą specyficzną dla obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za podatnika podatku VAT w świetle art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na prowadzeniu zajęć pilates w studiu, zaklasyfikowane jako usługi związane z działalnością obiektów poprawy kondycji fizycznej (PKWiU 93.13.10.0), są opodatkowane zryczałtowaną stawką 15%.

Gminnemu Ośrodkowi Kultury, jako podmiotowi niebędącemu czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektem, który nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Wartość sprzedaży z tytułu usług pośrednictwa kredytowego, zwolnionych z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, powinna być wliczana do limitu kwotowego sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Przychód ze sprzedaży mieszkania, przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup innego mieszkania w celu realizacji obowiązku umowy dożywocia, uznaje się za wydatkowany na własne cele mieszkaniowe osoby fizycznej, korzystającego ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Wnioskodawca, prowadząc działalność twórczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia warunki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT. W związku z tym dochody z kwalifikowanych praw intelektualnych mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem według stawki 5%.

Usługi kształcenia polegające na prowadzeniu kursów kompetencji ogólnych oraz innych kursów przez niepubliczną placówkę objętą systemem oświaty, po uzyskaniu wpisu do ewidencji, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Środki pieniężne zwrócone w ramach ugody pozasądowej między kredytobiorcą a bankiem, obejmujące zwrot nadpłaconego kapitału oraz faktycznie poniesione koszty procesowe, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT, gdyż nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Sprzedaż działek będących częścią majątku prywatnego, dokonywana przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ustawy o vat, o ile nie nosi znamion zorganizowanego obrotu gospodarczego.

Gmina realizująca projekt termomodernizacji budynków użyteczności publicznej nie działa jako podatnik VAT w zakresie tego projektu, ponieważ czynności dotyczące modernizacji służą wykonywaniu zadań własnych o charakterze publicznym i nie są związane ze sprzedażą opodatkowaną.

Sprzedaż domów posadowionych na działkach wydzielonych z nieruchomości nabytych na cele niewiązane z działalnością gospodarczą nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą podatnika.

Całościowe koszty poniesione na cele związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji w zakresie budowy farmy wiatrowej mogą zostać zaliczone do wartości początkowej środków trwałych, pod warunkiem że można je powiązać z procesem ich wytworzenia. Koszty o pośrednim wpływie na przychody pracy inwestycji, takie jak opłaty przyłączeniowe czy koszty rekrutacyjne, nie powiększają wartości początkowej,

Wniesienie aportu nieruchomości przez gminę do spółki celem podwyższenia kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, chyba że czynność jest opodatkowana VAT-em, co skutkuje wyłączeniem z PCC na podstawie zasady stand still.

Zaległe składki ZUS opłacone przez podatnika są wydatkami związanymi z działalnością gospodarczą i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie uznane za wydatki niezwiązane z działalnością opodatkowujące ryczałtem, co potwierdza brak związku z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Przychody ze sprzedaży oprogramowania wytworzonego przez podatnika, jako działalności gospodarczej, poddane są opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, właściwej dla działalności w zakresie programowania, a nie według stawki 10% zarezerwowanej dla odpłatnego zbycia praw majątkowych.

Kwota zwrotu podatku u źródła otrzymana od podatnika przez płatnika nie kreuje przychodu podatkowego po stronie płatnika z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego oraz związek restytucyjny; taki zwrot wyłącza art. 12 ust. 4 pkt 6 i 6a ustawy o CIT.

Wydatki na zapłatę kar umownych i odsetek związanych z niezawinionymi przez podatnika opóźnieniami, nie uznane za wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, służąc zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nabywający towary i usługi wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych VAT, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Podatnik opłacający składki do KRUS nie może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogu podlegania ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, odnoszącego się do ZUS.