Autorskie prawa majątkowe do utworów wytworzonych, rozwijanych i ulepszanych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być traktowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Przepisy krajowe statuujące trzyletni termin od wystawienia faktury jako warunek dokonania korekty podatku VAT należnego w ramach ulgi na złe długi nie są niezgodne z dyrektywą 2006/112/WE, a niewykonanie tej korekty w przewidzianym terminie uniemożliwia dokonanie późniejszej korekty, mimo istniejącej restrukturyzacji dłużnika.

Działalność podatnika w projektach B+R spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do zastosowania ulgi B+R, przy czym za koszty kwalifikowane uznaje się tylko te bezpośrednio związane z działalnością B+R, zgodnie z Ustawą o CIT, z wyłączeniem licencji programowych.

Spółka uczestnicząca w programie motywacyjnym organizowanym przez spółkę zagraniczną, nie jest zobowiązana jako płatnik do poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przy przekazywaniu akcjach pracownikom, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje dopiero w momencie ich zbycia.

Umowa dożywocia stanowi podstawę do zaliczenia wartości lokalu niemieszkalnego do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. Lokal ten, jako używany środek trwały, może być amortyzowany indywidualną stawką nie wyższą niż 10%, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Podatnik spełniający kryteria jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile rzeczywiście samotnie sprawuje bieżącą opiekę nad dzieckiem, nawet przy sporadycznych kontaktach drugiego rodzica.

Osoba, która już w sierpniu 2021 r. ustanowiła centrum interesów osobistych w Polsce, nie spełnia przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót, której zastosowanie wymaga przeniesienia rezydencji podatkowej po 31 grudnia 2021 r.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zgodnie z art. 13 Protokołu o przywilejach UE, podatnik zachowuje rezydencję podatkową w Polsce, pomimo podjęcia pracy w strukturach UE we Francji, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce od dochodów z działalności twórczej.

Zawieranie umów sprzedaży na odległość za pomocą środków elektronicznych wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT, mimo fizycznego odbioru towaru, jeśli dotyczy towarów wymienionych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT.

Rodzic wykonujący faktycznie władzę rodzicielską, nawet bez porozumienia z drugim rodzicem, który nie uczestniczy w wychowaniu, uprawniony jest do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej.

Podatek ECIT z tytułu ukrytych zysków z użytkowania samochodów typu CM przez pracowników spółki powinien być naliczany wyłącznie od członków zarządu będących wspólnikami; użytkowanie przez innych pracowników nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (Działu Nieruchomościowego) do nowej spółki nie skutkuje utratą opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile zarówno spółka dzielona, jak i przejmująca, pozostają opodatkowane ryczałtem zgodnie z art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. c i d ustawy o CIT.

Zbycie wierzytelności własnych, uprzednio zarachowanych jako przychód, pozwala na uznanie kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej wartości zbywanych wierzytelności, zapewniając neutralność podatkową transakcji. Różnice kursowe od takich wierzytelności ujawniane są w momencie faktycznego rozliczenia kompensaty, a nie w dacie cesji.

Organ podatkowy stwierdza, iż dla celów podatkowych, jednostki organizacyjne wydzielane w wyniku podziału przez wydzielenie stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem powstania przychodu podatkowego, pod warunkiem, że głównym lub jednym z głównych celów podziału nie jest uniknięcie opodatkowania.

Przeniesienie składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile zachowane są kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, umożliwiające niezależne funkcjonowanie jako odrębne przedsiębiorstwo.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu skutkuje powstaniem przychodu z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast zwrot nadpłat z tytułu kredytu nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Usługa opracowania dokumentu pt. „(...)” przez wnioskodawcę stanowi usługę doradczą, wyłączając możliwość stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z wyłączeniem określonym w art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, jednak zaniechanie poboru podatku znajdzie zastosowanie na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów, podczas gdy zwrot nadpłaty ponad kapitał kredytu jest neutralny podatkowo.

Uzyskanie przez spółkę Z decyzji o wsparciu w trakcie członkostwa w PGK, bez korzystania ze zwolnienia podatkowego przed zakończeniem PGK, nie narusza art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o CIT i nie prowadzi do utraty statusu PGK.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie nie powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku po stronie spółki dzielonej ani przejmującej, jeśli księgowe rozliczenie nastąpi metodą łączenia udziałów, eliminując tym samym przeszacowanie wartości składników do ich wartości rynkowej i wynikające z tego zobowiązania podatkowe.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy usługi te nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem. Organ podatkowy potwierdza prawidłowość stanowiska podatnika.

Odszkodowanie za szkodę w składniku majątku z działalności gospodarczej, przekazane bezpośrednio wykonawcy naprawy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur, spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ustawą o CIT, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów również po wprowadzeniu obowiązku stosowania KSeF.