Twórcza działalność programistyczna prowadzona systematycznie przez wnioskodawcę, skutkująca powstawaniem nowych i innowacyjnych oprogramowań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Wydatki poniesione na ocieplenie ścian, wymianę okien i parapetów zewnętrznych oraz wewnętrznych podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z wyłączeniem wydatków na wymianę orynnowania, które nie zostały ujęte w regulacjach umożliwiających takie odliczenie.

Wynagrodzenie uzyskane z organizacji incydentalnych autorskich wydarzeń performatywnych należy zaliczyć do przychodów z działalności wykonywanej osobiście, a nie z praw majątkowych, w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uczestnicy płacą za możliwość udziału i osobiste doświadczenie, nie za przeniesienie praw do komercyjnego wykorzystania utworu.

Odszkodowania zasądzone wnioskodawczyni za szkody związane z ograniczeniem sposobu korzystania z nieruchomości oraz wywłaszczenie podlegają, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b i 29 u.p.d.o.f., zwolnieniu z opodatkowania, o ile nie spełniają warunków wykluczających to zwolnienie.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością produkcyjno-budowlaną w jednoosobowej działalności gospodarczej istotnie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co skutkuje neutralnością podatkową aportu do spółki kapitałowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Podatnik nie spełnia warunków do uznania go za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c oraz 4f ustawy PIT, gdyż nie wychowuje dzieci bez wsparcia drugiego rodzica, co uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania.

W sytuacji zwrotu nienależnie pobranych świadczeń wykazanych pierwotnie jako przychód w stosunku służbowym, pomniejszenie dochodu podatnika powinno być dokonane przez płatnika zgodnie z art. 41b ustawy o PIT, pod warunkiem trwającego stosunku służbowego.

Podatnik, prowadzący działalność medyczną na rzecz byłego pracodawcy po zakończeniu stosunku pracy, może opodatkować przychody z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej są jedynie częściowo zbieżne z wcześniejszymi, szkoleniowymi obowiązkami zatrudnienia, a brak jest tożsamości tych czynności.

Przychody z usług związanych z doradztwem informatycznym, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 12%, gdy ich esencją jest doradztwo dotyczące oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dotacja otrzymana na prowadzenie przedszkola, w części przeznaczonej na wynagrodzenie prowadzącej działalność gospodarczą pełniącej funkcję dyrektora, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Wydatki na remont, modernizację oraz zakup wyposażenia nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w ramach działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia tej działalności, o ile nie są klasyfikowane jako ulepszenie środków trwałych, lecz jako element przygotowania towaru handlowego do sprzedaży.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych lub ulepszonych produktów oraz technologii, przy spełnieniu warunków twórczości, systematyczności i celowości określonych w art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d Ustawy o CIT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina jest zobowiązana do późniejszej korekty podatku naliczonego od inwestycji z uwagi na zmianę jej przeznaczenia na czynności opodatkowane.

Wzajemne rozliczenia sald między uczestnikami programów lojalnościowych, związane z naliczaniem punktów i udzielaniem rabatów, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług i są wyłączone z opodatkowania VAT. Sprzedaż towarów po promocyjnej cenie 1 grosz podlega opodatkowaniu z podstawą opodatkowania równą cenie sprzedaży.

Przeniesienie prawa własności gruntów rolnych w trybie wywłaszczenia w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdy grunty były wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej podatnika, nieważne czy były własnością wspólną małżeńską.

Odliczenie VAT naliczonego przysługuje, gdy wydatki związane są z działalnością opodatkowaną, zaś rozliczenie nakładów inwestycyjnych w czynszu najmu jest opodatkowanym świadczeniem usług, przy czym obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, a nie w chwili kompensaty.

Przychody z usług konserwacyjnych i przeglądowych nie kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ nie są to czynności związane bezpośrednio z robotami budowlanymi, a jedynie z utrzymaniem istniejącego stanu technicznego obiektów.

Transakcja sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w prawie własności budowli, aktualnie niepodlegająca opodatkowaniu VAT ani zwolniona z tego podatku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychody z działalności gospodarczej w ramach usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.30.0) podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są związane z doradztwem lub oprogramowaniem.

Spółka X nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem unijnym ze względu na brak wykonywania czynności opodatkowanych w ramach projektu, co nie spełnia warunków z art. 86 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z inwestycjami na cele prywatne, niezwiązanymi z działalnością opodatkowaną, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT. Faktury wystawione na osobę prywatną nie stanowią podstawy odliczenia.

Szpitalowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt energetyczny, jeśli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, lecz do działalności zwolnionej z tego podatku.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości z majątku spółki partnerskiej do majątku prywatnego wspólników, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres ponad dwóch lat i nie dokonano znaczących ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przesunięcia majątkowe między oddziałem zagranicznym a spółką macierzystą, nie stanowią odrębnych transakcji kontrolowanych, zwalniając z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych dla wewnętrznych przemieszczeń w ramach jednego podmiotu gospodarczego.