Nabycie tytułem darowizny lokalu mieszkalnego przez osobę przebywającą w rodzinie zastępczej jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn jako nabycie przez zstępnych w rozumieniu ustawy, pod warunkiem zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego.

Podatnik przekazujący darowiznę na cele kultu religijnego za pośrednictwem systemu płatności elektronicznych, spełniając wymagania dokumentacyjne określone w art. 26 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do jej odliczenia od dochodu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b) tej ustawy.

Usługi pomocy technicznej IT, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, o ile ich zakres nie obejmuje czynności doradczych, co potwierdza prawidłowość zakwalifikowania działalności jako usługowej bez elementów doradztwa.

Dochody uzyskiwane z pracy najemnej na pokładzie statku międzynarodowego, zarządzanego przez przedsiębiorstwo norweskie, podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą proporcjonalnego odliczenia, a ulga abolicyjna nie jest limitowana kwotą 1360 zł.

Osobie rozwiedzionej, samotnie wychowującej dziecko, przysługuje ulga podatkowa za osobę samotnie wychowującą dzieci, pod warunkiem faktycznego, przeważającego wychowywania dziecka bez udziału drugiego rodzica, nawet jeśli ten drugi zobowiązany jest do alimentacji.

Gmina nie działa jako podatnik VAT w związku z realizacją zadań w ramach władztwa publicznego, co skutkuje nieopodatkowaniem wpłat mieszkańców i dofinansowania z EFR. Brak gospodarczej działalności w znaczeniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług.

Gmina, realizując projekt w sferze działań publicznoprawnych niepodlegających VAT, nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku od towarów i usług z tytułu wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Ograniczenie wprowadzone w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT odnosi się do spółek nieruchomościowych i wymaga, aby wartość kosztów podatkowych z tytułu amortyzacji nie przekraczała wartości umorzeniowej z rachunkowości. W braku bilansowej amortyzacji, spółka nie może zaliczyć odpisów podatkowych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów.

Ryczałtowe opodatkowanie przychodów z usług medycznych świadczonych w formie działalności gospodarczej jest dopuszczalne, jeżeli czynności te różnią się zakresem i charakterem od wykonywanych uprzednio na rzecz tego samego podmiotu w ramach umowy o pracę lub umowy zlecenia, co wyklucza tożsamość czynności wymaganą przez art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nabytej w drodze spadku, gdzie data nabycia jest datą nabycia przez spadkodawcę, nie jest opodatkowane, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia minęło więcej niż pięć lat.

Przychód z tytułu przedawnienia zobowiązania pożyczkowego powstaje na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT z dniem następującym po upływie terminu przedawnienia, co w analizowanym przypadku oznacza dzień 1 stycznia 2021 r.

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabycia związane są z działalnością zwolnioną z opodatkowania VAT, a nie z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umowa pożyczki zawierana przez osobę fizyczną z podmiotem zwolnionym z VAT, będącym spółką z o.o., jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli czynność ta jest zwolniona z VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Podatnik, który otrzymuje rentę rodzinną na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ponieważ warunek nieotrzymywania wskazanych świadczeń nie został spełniony.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne o charakterze niegospodarczym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane w czynnościach opodatkowanych.

Świadczenia emerytalne i rentowe wypłacane osobie zamieszkałej w Polsce z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, zgodnie z postanowieniami art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na projektowaniu interfejsów użytkownika (UI) oraz doświadczeń użytkownika (UX) podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jako usługi w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 74.1, nie zaś stawką 8,5% dla działalności usługowej.

Sprzedaż nieruchomości przez Powiat, stanowiąca integralną część jego zwykłej działalności gospodarczej, winna być uwzględniona w obrocie przy ustalaniu proporcji (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT), gdyż nie ma charakteru transakcji pomocniczej ani incydentalnej.

W przypadku używania samochodów osobowych w sposób mieszany, 50% wydatków eksploatacyjnych należy uznać za niezwiązane z działalnością gospodarczą, niezależnie od indywidualnych ustaleń faktycznego wykorzystania pojazdów, zgodnie z art. 28m ust. 4a pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to jednorazowa transakcja zarządu majątkiem prywatnym, a Wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gdy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem PCC. Wypłata zadatku na podstawie umowy przedwstępnej nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu PCC.

Nie uznaje się za przychód podlegający opodatkowaniu środków pieniężnych przekazanych podatnikowi przez małżonka na finansowanie budowy nieruchomości, które zgodnie z umową stanowią nakłady podlegające przyszłemu rozliczeniu, a zatem nie mają charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego.

Na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT oraz dywersyfikacji produkcji nowa inwestycja uprawnia do zwolnienia z podatku wyłącznie dochody z produktów uprzednio nieprodukowanych, powstałych w wyniku inwestycji objętej decyzją o wsparciu.

Wykonanie przez podwykonawców całego procesu produkcyjnego wyklucza możliwość przypisania wyrobom zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy PIT; zwolnienie przysługuje jedynie dochodom uzyskanym z bezpośredniej działalności podatnika na terenie określonym decyzją o wsparciu.