Umowa pożyczki zawarta z podmiotem zwolnionym z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Organ władzy publicznej nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeśli wykonuje działania w ramach zadań publicznych, które nie obejmują czynności opodatkowanych, i działania te nie są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej dokonana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli nie zachodzi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej 2 lata, co dotyczy również podmiotowo holistycznie traktowanego gruntu na mocy art. 29a

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli realizowane inwestycje nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, a wykonywane w ramach zadań publicznoprawnych, gdy brak jest odpłatności za realizowane świadczenia niepodlegające opodatkowaniu.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni nie podlegają VAT, zaś gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od tej inwestycji, ponieważ działania te nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Posiadanie niezakończonej budowy, nieoddanej do użytkowania, nie stanowi przeszkody dla skorzystania z ulgi „na pierwszy dom” z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli budynek nie służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.

Czynność polegająca na wpłacaniu dziennych utargów spółki na rachunek osobisty osoby fizycznej oraz ich dalsze przekazywanie na właściwy rachunek bankowy spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi żadnej z czynności wymienionych w art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Dla ustalenia podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn z tytułu darowizny udziału w lokalu obciążonym hipoteką, należy pomniejszyć wartość udziału o proporcjonalną wartość obciążenia hipotecznego, ujawnionego w księdze wieczystej, przeliczoną na polskie złote według kursu z dnia darowizny.

Odszkodowanie za utratę kryptowalut na japońskiej giełdzie, otrzymane w wyniku postępowania rehabilitacyjnego zatwierdzonego przez sąd, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT jako dochód inny niż z odpłatnego zbycia kryptowalut.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje jedynie, gdy rodzic posiada status prawny wymieniony w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT. Brak statusu rozwiedzionego przy formalnym pozostawaniu w związku małżeńskim wyklucza możliwość rozliczenia podatkowego w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Twórcze i systematyczne prace Wnioskodawcy, prowadzone w ramach jego działalności programistycznej, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa, co w połączeniu ze spełnieniem warunków formalnych daje prawo do zastosowania 5% stawki podatkowej dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka komandytowo-akcyjna, wypłacając zaliczki na zyski komplementariuszom, jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego dopiero po ustaleniu podatku CIT należnego od dochodu za cały rok podatkowy, gdyż tylko wtedy możliwe jest prawidłowe obliczenie podatku według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie przez uczelnię publiczną udziałów w nieruchomościach, służące realizacji zadań związanych z nauką i szkolnictwem wyższym, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet gdy nieruchomość jest czasowo wynajmowana. Działanie to pozostaje w zakresie wyłączenia, gdyż najem ma charakter pomocniczy, a przychody z niego służą realizacji działalności statutowej.

Osiąganie przychodów z nierejestrowanej działalności obejmującej sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej budynków oraz audytów energetycznych jest możliwe i kwalifikowane jako przychody z innych źródeł, pod warunkiem niewykraczania ponad określony limit przychodów.

Wydatki na adaptację lokalu mieszkalnego nie mogą być bezpośrednio uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile lokal nie stanowi środka trwałego do amortyzacji; natomiast koszty wyposażenia można uwzględnić, jeżeli nie przekraczają określonej wartości i są uzasadnione gospodarczo.

Sprzedaż budynku handlowo-usługowego z działką nr 1/7, spełniającą warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona z opodatkowania VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Osoba fizyczna, dokonując sprzedaży działek pochodzących z darowizny, korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Operacja podziału przez wydzielenie zespołu składników stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa na rzecz spółki przejmującej jest wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż przenoszone składniki są wyodrębnione funkcjonalnie, finansowo i organizacyjnie, oraz zdolne do realizacji samodzielnej działalności gospodarczej.

Wydatki spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów, udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych przesłanek podatkowych, niezależnie od naruszenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową, przy zachowaniu wartości wkładów odpowiadającej nominalnym wartościom udziałów sprzed przekształcenia, nie nakłada obowiązku płatnika do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od Sumy Zysków z Lat Ubiegłych zgromadzonej na kapitale zapasowym.

Dofinansowania do wynagrodzeń z FGŚP przyznane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19, związane z działalnością na terenie SSE, mogą stanowić dochód zwolniony z opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeśli wykazano ścisły związek z działalnością objętą zezwoleniem.

Przychody z działalności gospodarczej z tytułu dyżurów medycznych mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli różnią się one zakresem od świadczeń wykonywanych na rzecz identycznego pracodawcy w ramach stosunku pracy.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) i usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) są opodatkowane ryczałtem w stawce 8,5%, przy braku doradztwa związanego z zarządzaniem lub programowaniem, oraz spełnieniu przesłanek formalnych ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi opieki czynnej nad pacjentami nie mieszczą się w spectrum zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z VAT, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy VAT, jako że nie są wykonywane w ramach uznanego zawodu medycznego.