Zespół składników materialnych i niematerialnych z przenoszonego segmentu działalności B. stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co daje SKA prawo do amortyzacji wartości firmy, zaś przychodem zbywcy jest cena sprzedaży nie niższa od wartości rynkowej; koszty uzyskania przychodów obejmują wartość podatkową netto składników majątkowych.

Emerytura z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, pomimo obowiązku rozliczenia się w miejscu zamieszkania (art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; art. 21 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach ulgi mieszkaniowej, która faktycznie zaspokajała cele mieszkaniowe podatnika, nie powoduje automatycznej utraty ulgi. Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są ustawowe kryteria.

Jednorazowe świadczenie z brytyjskiego systemu emerytalnego, wypłacone osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 umowy polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Powiat nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów związanych z realizacją projektu edukacyjnego finansowanego ze środków publicznych, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Wydatki poniesione na procedurę due diligence, której celem było potencjalne nabycie technologii wspierającej działalność operacyjną Spółki, mogą być uznane za pośrednie koszty uzyskania przychodów operacyjnych, a nie kapitałowych.

Środki otrzymane z funduszu FGTS, pomimo pełnienia funkcji zabezpieczającej, nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, gdyż nie stanowią one odszkodowania ani zadośćuczynienia w rozumieniu polskiego systemu prawnego.

Nie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto grunt, nawet gdy budynek na tym gruncie został wybudowany później.

Wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców usługi związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane w istotnej części z funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Wydatki poniesione na realizację inwestycji nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zwolnieniu podatkowemu w ramach ulgi mieszkaniowej podlegają wydatki poniesione na budowę własnego budynku mieszkalnego, przy czym udokumentowanie wydatków może obejmować faktury elektroniczne. Datio in solutum uznaje się za równoważnik ekonomiczny wydatku na nabycie gruntu, jednakże zwolnienie nie obejmuje części usługowych budynku.

W przypadku sprzedaży nieruchomości będących majątkiem wspólnym małżonków, podatnikiem podatku od towarów i usług jest ten małżonek, który dokonuje dostawy nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co obliguje go do wystawienia faktury VAT. Drugi małżonek, nieprowadzący działalności gospodarczej, nie jest uznawany za podatnika w związku z tą transakcją.

Dotacja otrzymana przez Spółkę nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług, stanowiąc dotację kosztową, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanki bezpośredniego wpływu na ceny towarów i usług.

W przypadku skorzystania z ulgi prorodzinnej, przekroczenie limitu dochodu przez pełnoletnie dziecko wyklucza możliwość odliczenia ulgi na to dziecko, zaś przekroczenie łącznego dochodu przez rodziców uniemożliwia zastosowanie ulgi prorodzinnej na małoletnie dziecko.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku przed złożeniem rocznego zeznania CIT-8 oraz określeniem ostatecznego podziału zysku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Podatnik, mający miejsce zamieszkania w Danii w latach 2024-2026, podlegał w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jego centrum interesów znajdowało się poza Polską, co uprawnia go do skorzystania po powrocie do Polski z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie składnika majątkowego w drodze darowizny, jeśli objęte jest zwolnieniem podatkowym, wyklucza zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów (art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a PIT). Natomiast jednorazowa amortyzacja jest dopuszczalna dla małych podatników, zgodnie z art. 22k ust. 7, o ile spełniono wszystkie formalne przesłanki.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku planowanej sprzedaży nieruchomości objętej zwolnieniem VAT, wydatki modernizacyjne o wartości przekraczającej 15 000 zł podlegają 10-letniemu okresowi korekty podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, traktowane jako odrębny środek trwały. Korekty dla wydatków remontowych są jednorazowe, o ile zmiana przeznaczenia nastąpi w ciągu 12 miesięcy od użycia.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są ustawowe przesłanki dotyczące tej formy opodatkowania.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na inwestycję w infrastrukturę kulturalną, udostępnianą nieodpłatnie, gdyż nie jest ona używana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedający dokonując sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, gdyż czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, będąca rozporządzaniem majątkiem prywatnym, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT. Sprzedający nie podjął działań gospodarczych dotyczących przedmiotu sprzedaży, co wyklucza konieczność opodatkowania tej transakcji.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ustawy o PCC. Wyłączenie z opodatkowania występuje jedynie w zakresie, w jakim transakcja podlega opodatkowaniu VAT, co nie miało miejsca w analizowanej sytuacji.