Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami dotyczącymi IP Box, o ile spełnione są wszystkie wymogi ewidencyjne.

Podatnik zachowuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej poza KSeF, jeśli faktura spełnia warunki materialne ustawy, a moment odliczenia to data faktycznego otrzymania faktury.

Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej obejmuje wydatki niezbędne do rehabilitacji i terapii osób niepełnosprawnych, spełniające kryteria określone w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączając jednak koszty konsultacji oraz powielone limity odliczeń dla kilku osób na utrzymaniu.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu opodatkowanego PIT, lecz przeznaczenie przychodu na cele mieszkaniowe uprawnia do zwolnienia z tego podatku. Cele mieszkaniowe obejmują nabycie i remont lokali mieszkalnych, niemniej nie uwzględniają wydatków na meble wolnostojące i sprzęt AGD niebędący trwałą częścią lokalu.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje, gdy podatnik spełnia przesłanki sprawowania władzy rodzicielskiej, opiekuna prawnego lub pieczy zastępczej na mocy orzeczenia sądu. Pełnomocnictwo nie jest uznawane za równoważne z tymi pozycjami.

Wypłata środków z IKZE przed osiągnięciem 65 lat, mimo spełnienia warunku wpłat przez minimum 5 lat, klasyfikuje się jako zwrot, a nie jako wypłata i podlega opodatkowaniu według ogólnej skali podatkowej jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości, dokonana przez współwłaścicieli w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie występują oni jako podatnicy VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki gruntu przez wnioskodawcę, który nie prowadzi działalności gospodarczej i działa w sferze majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik i nie podejmuje działań handlowych w rozumieniu profesjonalnego obrotu gospodarczego.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami ani działań promujących działkę przed sprzedażą, stanowi działanie w zakresie zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działki zabudowanej nr A korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres przekraczający dwa lata i nie dokonano tu ulepszeń wymagających opodatkowania.

Zbycie działki nr 1 przez wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT; sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z manualnego testowania oprogramowania w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Nieodpłatne przekazanie prezentów przez spółkę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu. Wydatki na prezenty niezwiązane z działalnością opodatkowaną nie dają prawa do odliczenia.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%, o ile inne warunki związane z prowadzeniem działalności nie wykluczają zastosowania tej formy opodatkowania. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przypisanie do konkretnego grupowania PKWiU stanowią podstawowe kryteria

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC stosuje się wyłącznie do nabycia prawa własności lub udziału w nieruchomości w drodze dziedziczenia, z zastrzeżeniem, że udział nie przekracza 50%.

Dostawa nieruchomości w formie prawa użytkowania wieczystego gruntu, nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów i nie korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego grunty te są przeznaczone pod zabudowę.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu prawa użytkowania wieczystego gruntu, o ile zakupy związane są wyłącznie z czynnościami opodatkowanymi i podatnik jest czynnym płatnikiem VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, podlegająca opodatkowaniu VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeśli jest opodatkowana VAT i nie jest zwolniona z tego podatku.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmująca grunty oraz budowle wzniesione przez nabywcę, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w części dotyczącej budowli, przy czym podlega wyłączeniu z PCC w odniesieniu do samego gruntu, który jest objęty opodatkowaniem VAT.

Dostawa wewnątrzwspólnotowo nabytych wyrobów Y, po ich konfekcji, do zużywających podmiotów gospodarczych z zastosowaniem e-DD, uprawnia do stawki zerowej akcyzy zgodnie z art. 89 ust. 2 pkt 5 ustawy akcyzowej. Eksport lub wewnątrzwspólnotowa dostawa tych wyrobów umożliwiają ubieganie się o zwrot zapłaconej akcyzy, przy spełnieniu warunków określonych w art. 82 ustawy.

Usługi komunikacji i public relations sklasyfikowane jako PKWiU 70.21.10.0, nie stanowiące doradztwa w zarządzaniu, mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli spełnione są warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przeniesienie majątku w ramach Zakładu X nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Exit fee, w związku z zaniechaniem działalności, w części uznaje się za wynagrodzenie za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów podlegającą VAT, a w części za świadczenie usług poza Polską, przy czym obowiązek podatkowy nie powstaje zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy