Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki cywilnej, przekształconej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zyski te zostały uchwalone do podziału przed przekształceniem i uprzednio opodatkowane.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości nie podlega podatkowi VAT, umowa sprzedaży jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) i art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Transakcja wynajmu hali namiotowej dla kontrahenta z siedzibą w USA nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. W przypadku sprzedaży hali, zastosowanie stawki 0% VAT jest nieprawidłowe, gdy brak dostawy do innego państwa członkowskiego, zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Ministerstwa Finansów.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem, po upływie dwóch lat od jej pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Niniejsze zwolnienie jest uzasadnione, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a pomiędzy nim a dostawą upłynął odpowiedni okres.

Przekazanie przez podatnika środków pieniężnych odpowiadających wartości nieodebranych kaucji na rzecz Fundacji w systemie kaucyjnym nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest ekwiwalencyjnego świadczenia wzajemnego, a czynność ta ma charakter darowizny.

Zapłacone w przyszłości dodatkowe wynagrodzenie typu earn-out wynikające z umowy SPA stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów potrącalny w momencie jego poniesienia i rozpoznawany w źródle związanym z działalnością operacyjną, a nie z zyskami kapitałowymi, zgodnie z przyjętymi planami strategicznymi.

Zakres zwolnienia od podatku VAT obejmuje kompleksową usługę kształcenia zawodowego realizowaną na rzecz jednostek sektora finansów publicznych, finansowaną w całości ze środków publicznych, w której to świadczeniu usługi pomocnicze dzielą los prawny usługi głównej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Podatnik osiągający ponad 50% przychodów z transakcji z podmiotami powiązanymi może korzystać z opodatkowania ryczałtem dochodów spółek, jeżeli z tych transakcji wynika ekonomiczna wartość dodana, która nie jest znikoma, jak określa art. 28j ustawy o CIT.

Świadczenie usług szkoleniowych przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy publicznego, z którym łączył go stosunek służbowy, nie wyłącza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu, jeżeli świadczone usługi nie odpowiadają czynnościom realizowanym wcześniej w ramach stosunku pracy.

Odliczenie podatku VAT naliczonego od sprzedaży nieruchomości możliwe jest, gdy transakcja dokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, a nieruchomości były używane do celów opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika, zgodnie z art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań z zakresu obrotu nieruchomościami, wykraczających poza zakres zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa wykonywana przez podatnika VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona systematycznie w celu opracowywania nowych lub ulepszonych technologii, stanowi podstawę do skorzystania z ulgi B+R przez wspólników spółki cywilnej w zakresie ich udziału, jeśli spełniono kryteria twórczości oraz systematyczności.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, którego wartość pozostaje ekwiwalentna do uprzedniego udziału, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód ze sprzedaży nieruchomości zbytej przed upływem pięciu lat od pierwotnego nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wydzielenie zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z Działalnością X ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a tym samym transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z symulowanego tradingu przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 10 ust. 1 pkt 2 oraz art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na nagrywaniu, montowaniu oraz rozpowszechnianiu materiałów wideo i audio mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, pod warunkiem klasyfikacji usług jako PKWiU 59.11 i 59.20.

Dochody osiągane przez Wnioskodawcę z tytułu sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatkową zgodnie z regulacjami ulgi IP Box, o ile działalność tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek wraz z rozpoczętą budową nie jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jako że działania podatnika noszą znamiona działalności gospodarczej i wykraczają poza zakres zarządzania majątkiem osobistym.

W sytuacji, gdy spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach podatkowych z jej ksiąg oraz przypisuje je do działalności prowadzonej w Polsce, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, nie powstaje przychód po stronie spółki przejmującej, co czyni połączenie neutralnym podatkowo w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT.

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i spełnia warunki przepisów szczególnych dotyczących ulgi IP Box.

Gmina, realizując zadanie polegające na budowie ogólnodostępnych i nieodpłatnych placów zabaw, nie ma możliwości odliczenia podatku VAT, gdyż działania te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co wyklucza spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zyski wypracowane przez spółkę jawną, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na poziomie wspólników, po przekształceniu spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i późniejszej wypłacie, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu jako przychód podatkowy z uwagi na zasadę kontynuacji praw i obowiązków oraz uprzedni akt uchwały o wypłacie zysków.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków na projekt infrastrukturalny, przy zastosowaniu proporcji ustalonej dla zakładu budżetowego, co wynika z wykorzystywania tej infrastruktury zarówno do działalności opodatkowanej, jak i niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.