Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, spełniającego definicję działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzona jest stosowna ewidencja.

Świadczenia medyczne pro bono, świadczone nieodpłatnie w ramach działalności gospodarczej, nie generują przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o PIT. Kwota należna jako przychód podatkowy obejmuje sumę po zastosowaniu rabatu lub bonifikaty. Udokumentowanie obniżki jest warunkiem uznania przychodu adekwatnego do ceny obniżonej.

Podatnik likwidujący w trakcie roku podatkowego działalność gospodarczą, a następnie rozpoczynający w tym samym roku nową działalność, traktowany jest na gruncie podatku dochodowego jako podmiot rozpoczynający działalność, co umożliwia mu wybór nowej formy opodatkowania (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Koszty prowadzenia zagranicznego rachunku bankowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodu tylko w zakresie, w jakim pozostają w bezpośrednim związku z przychodami z tytułu zbycia papierów wartościowych rozliczanych w danym roku podatkowym na podstawie art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi pośrednictwa świadczone w ramach działalności gospodarczej, obejmujące złożone zadania wspomagające działalność kontrahenta, powinny być opodatkowane ryczałtem w wysokości 15%, jako usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, zgodnie z grupowaniem PKWiU 82.9.

Napój nie podlega opłacie od środków spożywczych, jeśli mleko figuruje jako pierwszy składnik, niezależnie od jego procentowego udziału; wnioskodawca błędnie identyfikował podstawę wyłączenia.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, a prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktur. Wystawienie faktur poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia, gdyż nie jest wymienione w przesłankach negatywnych art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących wydatki związane z usunięciem kolizji infrastruktury, o ile wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną, co potwierdza intencja ich wykorzystania do przyszłych czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytych przez wspólników spółki cywilnej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Hala produkcyjno-magazynowa, niebędąca trwale związana z gruntem, oraz fundamenty mogą być zakwalifikowane jako odrębne środki trwałe zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych, umożliwiając zastosowanie odpowiednio 10% i 2,5% stawek amortyzacyjnych.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego uznaje się za przychód w rozumieniu ustawy o PIT, niemniej korzystają one z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu podatkowego.

Przychody z tytułu usług pomocy technicznej sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla przypisania dochodów zagranicznemu zakładowi w Polsce o wartości przekraczającej 2 000 000 zł istnieje obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz złożenia TPR-C, zgodnie z przepisami ustawy o CIT, z możliwością zwolnienia dla transakcji zakładu z podmiotem polskim, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Przelewy środków finansowych ojca na konto córki w opisanej sytuacji nie stanowią umowy pożyczki czy depozytu nieprawidłowego, a tym samym nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki na reklamę i utrzymanie strony internetowej, jako nie związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych przy wyliczaniu wskaźnika nexus dla IP Box.

Dochody uzyskane z autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych programów komputerowych, w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, są objęte preferencyjnym opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Emerytura wypłacana przez polski ZUS obywatelowi Polski będącemu rezydentem Hiszpanii, z tytułu pracy jako lekarz, nie kwalifikuje się jako dochód związany z funkcją publiczną, w związku z czym podlega opodatkowaniu wyłącznie w Hiszpanii, zgodnie z art. 18 umowy polsko-hiszpańskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania informacji od Kontrahenta o wysokości należnego wynagrodzenia, gdyż dopiero wtedy usługa może być uznana za wykonaną. Zastosowanie ogólnej zasady z art. 19a ust. 1 Ustawy o VAT jest właściwe, biorąc pod uwagę uwarunkowania umowne i regulacyjne.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z działalnością opodatkowaną, tj. kompleksem basenowym i sauną. Brak tego prawa w zakresie wydatków na tężnię i alejki. Dofinansowanie nie podlega VAT jako niezwiązane bezpośrednio z ceną usług.

Spełnienie warunków z § 6 ust. 1 pkt 7 Rozporządzenia, w tym posiadanie zamówienia oraz świadectwa zwolnienia, uprawnia B. GmbH do zastosowania stawki 0% VAT dla usług na rzecz A. działającej na rzecz sił zbrojnych USA.

Szpital nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu projektu modernizacji współfinansowanego ze środków unijnych, gdyż nabywane towary i usługi służą wyłącznie działalności zwolnionej z opodatkowania, co wyklucza związek z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa entomofagów dokonywana przez rolnika ryczałtowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT jest zwolniona od podatku VAT, o ile pochodzi z działalności rolniczej własnej produkcji i rolnik nie przekracza określonego progu obrotowego oraz nie prowadzi ksiąg rachunkowych.

Podatnik importujący usługi organizacji edukacyjnych not objętych systemem oświaty RP, mimo zwolnienia podmiotowego, zobowiązany jest do składania deklaracji VAT-9M i opodatkowania importu bez zwolnień przedmiotowych.

Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, w tym również towary i usługi ściśle związane z usługą podstawową.