Sprzedaż działki północnej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, co czyni Wnioskodawczynię podatnikiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 uVAT.

Spółka Przejmująca odpowiada wyłącznie za zobowiązania podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, które nie były skonkretyzowane przed dniem podziału, zgodnie z zasadą sukcesji podatkowej częściowej (art. 93c Ordynacji podatkowej).

W wydanej interpretacji organ podatkowy potwierdza, iż korekta wartości początkowej środków trwałych oraz zwiększenie odpisów amortyzacyjnych są uzasadnione w przypadku poniesienia definitywnego i uzasadnionego ekonomicznie wydatku, takiego jak wynagrodzenie dodatkowe za ponadumowne roboty budowlane, ustalając, że korekta ta powinna być dokonana w okresie ugody.

Gmina AA ma prawo do stosowania indywidualnego prewspółczynnika VAT, opierającego się na kryterium ilościowym, obejmującego udział rocznej ilości dostarczonych towarów i usług wodno-kanalizacyjnych do zewnętrznych odbiorców w całkowitym dostarczonym wolumenie, w celu określenia prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Świadczone przez Wnioskodawcę usługi nauczania gry w szachy, klasyfikowane pod PKWiU 85.51.10.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanemu według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu kryteriów dotyczących formy prowadzenia działalności i poziomu przychodów.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce przekształconej nie podlega obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych, jeżeli spełnione są warunki zwolnienia wskazane w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Usługi logopedyczne świadczone przez wykwalifikowanych logopedów, obejmujące grupowe zajęcia terapeutyczne w zakresie poprawy zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, i nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, ustanowionego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Sprzedaż nieruchomości po pięcioletnim okresie od nabycia przez małżonka-donatora z majątku osobistego do wspólnego majątku małżeńskiego nie skutkuje obowiązkiem podatkowym dla współmałżonka-obdarowanego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy czym należy prowadzić księgowość umożliwiającą wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw IP.

Wydatki poniesione przez podatnika z tytułu sprzedaży energii elektrycznej po cenach ujemnych mogą być uznane za koszt uzyskania przychodów, jeśli są definitywne, właściwie udokumentowane oraz związane z zabezpieczeniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.

Zwrot uzasadnionych i udokumentowanych wydatków poniesionych w związku z działalnością gospodarczą stanowi przychód podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, stosownie do związanej z działalnością stawki ryczałtu, a nie preferencyjnej stawki 3%.

Podatnikowi prowadzącemu działalność niezarobkową, polegającą na realizacji zadań o charakterze publicznoprawnym, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Nieodpłatne świadczenia, spełniające kryteria dobrowolności, indywidualnej korzyści i zaoszczędzenia wydatku, stanowią przychód podlegający PIT, z wyjątkiem gdy świadczenia są ogólne i nie można przypisać ich konkretnej osobie.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatnika, nabytej wcześniej do majątku wspólnego małżonków a przekazanej następnie w drodze darowizny do majątku osobistego, nie stanowi źródła przychodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli nastąpi po upływie 5 lat od końca roku, w którym dokonano nabycia do majątku wspólnego.

Wydatek poniesiony na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego, zaciągniętego solidarnie na cel mieszkaniowy, może w całości zostać zaliczony jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zastosowania ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług audiowizualnych sklasyfikowanych jako sprzedaż miejsca na reklamy filmowe (PKWiU 59.11.30.0) podlega opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wykluczających przesłanek.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług o charakterze organizacyjnym i sprzedażowym, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, uzasadnia zastosowanie stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile działalność nie obejmuje usług wymagających wyższej stawki ryczałtu.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na remont mieszkania może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, ale umorzenie zaciągniętego na refinansowanie środków własnych nie. Przychód z umorzenia powinien być opodatkowany w zakresie części nieremontowej, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która od 2018 roku przebywa w Polsce, a w latach 2023-2024 posiadała w tym kraju centrum interesów osobistych i gospodarczych, podlegała tu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, obejmującemu również dochody z renty wojskowej otrzymywanej z Australii. Renta taka, przyznana zgodnie z zagranicznymi przepisami o zaopatrzeniu, korzysta ze zwolnienia podatkowego w Polsce.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2400 ha, powstałej z działek nr 1, 2 i 3, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że na dzień sprzedaży stanowi teren budowlany, co wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), nie będące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy).

Opłaty za anulowanie zleceń transportowych, jako mające charakter odszkodowawczy, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT. W konsekwencji brak jest prawa podatnika do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z tego typu opłatami.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z powodu wykorzystania nabytych towarów i usług wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, realizowanych w ramach zadań publicznych oraz braku generowania dochodów z opisanej inwestycji.

Przychód z tytułu umorzenia części kredytu denominowanego w walucie obcej powinien być przeliczony na złote polskie stosując kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, nawet jeśli realne operacje kredytowe wykonywane były w PLN.