Generowanie e-DD przez podmioty dokonujące sprzedaży wyrobów węglowych zwolnionych z akcyzy powinno opierać się na najbardziej aktualnej fakturze dokumentującej sprzedaż, tj. fakturze korygującej, jeśli została wystawiona przed generowaniem e-DD, a w przypadku późniejszych korekt, konieczne jest nowelizowanie e-DD.

Zespół składników związany z nieruchomością „X”, posiadający cechy organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, a jego aport do spółki skutkuje powstaniem przychodu, który jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 tej ustawy.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na sprzedaży programów komputerowych tworzonych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, nie spełnia wymogów działalności badawczo-rozwojowej określonych w ustawie o CIT, a w konsekwencji uzyskany z tej działalności dochód nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej, na której znajduje się ogrodzenie uznane za budowlę, korzysta ze zwolnienia podatkowego VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ spełniono kryteria pierwszego zasiedlenia i dwuletniego użytkowania ogrodzenia.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego, które nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, może być zwolniona z VAT, jednak strony transakcji mogą wybrać opcję opodatkowania, umożliwiającą nabywcy odliczenie podatku naliczonego.

Właściwe jest traktowanie dostawy mediów (ciepła) jako świadczenia odrębnego od usługi najmu lokali, podlegając opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ustawy o VAT, bez korzystania z ustawowych zwolnień.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu, które nie stanowią przysporzenia majątkowego, jest neutralny podatkowo. Z kolei zwrot odsetek kredytowych skutkuje doliczeniem tej kwoty do dochodu za rok zwrotu. Zwrot kosztów sądowych poniżej poniesionych wydatków nie stanowi przychodu.

Odszkodowania za ograniczenie korzystania z nieruchomości oraz za szkody powstałe wskutek inwestycji infrastrukturalnych, mimo nazewnictwa, pełnią funkcję wynagrodzenia za usługi świadczone z nakazu organu władzy publicznej, i jako takie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług.

Sprzedaż świec z wosku pszczelego własnej produkcji, pochodzącego z pasieki o wielkości do 80 rodzin pszczelich, jako działalność rolnicza, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od przetworzenia wosku przy zachowaniu jego właściwości chemicznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, mimo obowiązku ich wystawiania w KSeF, o ile faktury te dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze. Prawo to może być realizowane w rozliczeniu za okres, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, jeżeli zakupione towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, takich jak edukacja publiczna, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Kupujący, jako strona dokonująca nabycia, zobowiązany jest do uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychody uzyskiwane z usług projektowania graficznego klasyfikowanych pod PKWiU 74.10.19.0 podlegają opodatkowaniu stawką 14% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W transakcji wniesienia akcji zagranicznej spółki do innego podmiotu należy dochód ustalać na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, jeśli nie są spełnione warunki neutralności podatkowej z art. 24 ust. 8a. Anulowanie opcji i przyznanie analogicznych instrumentów nie stanowi przychodu podatkowego.

W przypadku zamiany nieruchomości, nie towarzyszącej przepływowi pieniężnemu, nabycie zamienionej nieruchomości skutkuje rozpoczęciem pięcioletniego okresu, mającego wpływ na opodatkowanie przychodu z jej odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy sprzedaży przez osobę fizyczną nieruchomości wykorzystywanych jako majątek prywatny, brak działań przekraczających zwykły zarząd majątkiem osobistym oznacza, że sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT, a sprzedawca nie jest podatnikiem tego podatku.

Przychody z działalności wspomagającej chów i hodowlę kur niosek oraz nadzoru hodowlanego, zootechnicznego i technicznego, objęte grupowaniem PKWiU 01.62.10.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wg stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi public relations i komunikacji sklasyfikowane jako PKWiU 73.30.0, wykonywane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie wykazują cech doradztwa zarządczego, zarządczych ani reklamowych.

Przychody z usług pośrednictwa kredytowego, mieszczące się w grupowaniu 66.19.99.0 "Pozostałe usługi wspomagające usługi finansowe", podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 15%, zgodnie z PKWiU sekcja K oraz art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkalne, zabezpieczonego hipotecznie, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, jeśli spełniono przesłanki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Moment ustalenia początku czteroletniego okresu, niezbędnego dla wygaśnięcia zobowiązania wynikającego z korekty wstępnej, liczy się od dnia przejęcia spółki, a nie od daty złożenia zawiadomienia ZAW-RD - w myśl art. 7aa ust. 5 pkt 1 ustawy o CIT.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą dokonania każdej dostawy towarów, niezależnie od umownych okresów rozliczeniowych ustalonych między stronami. Dostawy te nie mają charakteru ciągłego. Odliczenie VAT przysługuje w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy i dostarczono fakturę.

Zwrot nadpłaty pożyczki hipotecznej w wyniku zawarcia ugody między podatnikiem a bankiem nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie kreuje nowego przysporzenia majątkowego, lecz jedynie przywraca poprzedni stan majątku podatnika.