Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

W przypadku przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o., spółka z o.o., jako następca prawny, pełni funkcję płatnika zryczałtowanego podatek PIT od zysków wypracowanych przez komandytową. Przy dochodach z zysków przypadających na komplementariuszy stosuje się pomniejszenie na podstawie art. 30a ust. 6a-6c PIT; zwolnienia z art. 21 ust. 51a nie znajdują zastosowania przy określonym przekroczeniu

Otrzymane przez Wnioskodawcę środki z tytułu wystąpienia z międzynarodowego funduszu emerytalnego stanowią przychód z innych źródeł niepodlegający zwolnieniu podatkowemu jako uposażenie funkcjonariusza ONZ i podlegają opodatkowaniu zgodnie z ustawą o PIT, z uwzględnieniem kosztów w postaci własnych składek.

Brak złożenia w terminie i w prawidłowej formie oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem na rzecz zasad ogólnych uniemożliwia zmianę formy opodatkowania skuteczną prawnie, nawet jeśli podatnik prowadził rozliczenia zgodnie z zasadami ogólnymi.

Transfer do Polski środków pieniężnych legalnie zarobionych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy podatnik w okresie zarobkowania posiadał rezydencję podatkową w ZEA i podlegał w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania przysługuje osobie, która faktycznie samotnie wychowywała dziecko przez część roku podatkowego, nawet jeśli później prowadziła gospodarstwo z drugim rodzicem, nie będącym współmałżonkiem.

Działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki cywilnej, ukierunkowana na prace badawczo-rozwojowe, które są twórcze oraz systematyczne i służą zwiększeniu zasobów wiedzy oraz jej wykorzystaniu do nowych zastosowań, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, dając uprawnienie do korzystania z ulgi B+R.

W przypadku podatnika prowadzącego sprzedaż wysyłkową, dopuszczalne jest korzystanie ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej, o ile płatności realizowane są bezgotówkowo, a ewidencja zawiera dane nabywcy, w tym adres, oraz nie wykracza poza określone limity dochodowe. Niespełnienie tych warunków wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Refundacja kosztów projektu, wypłacona w 2025 r., musi być uwzględniana przy ustalaniu limitu przychodów dla celów stosowania preferencyjnej stawki CIT, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ przychód skutkuje w tym roku podatkowym. Natomiast dotacja inwestycyjna otrzymana w latach wcześniejszych nie wpłynie na limit przychodów po faktycznym otrzymaniu w tym samym czasie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę, upłynął przed zbyciem.

Nakłady poniesione na przebudowę linii energetycznej przez podatnika, nie będące własnością podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, pod warunkiem ich związku z działalnością podatkową i zabezpieczającą przychody przedsiębiorstwa.

Działania na majątku electroenergetycznym B, realizowane przez A na podstawie umowy kolizyjnej, stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co uprawnia A do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez B.

Sprzedaż działek nabytych przez małżonków na zasadzie darowizny, bez aktywności handlowej wykraczającej poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odpłatne udostępnienie znaku towarowego w ramach umowy licencyjnej stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT oraz podlega wliczeniu do limitu sprzedaży na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przekroczenie tego limitu oznacza utratę prawa do zwolnienia podmiotowego.

Brak formalnego potwierdzenia wywozu towarów przez właściwy organ celny uniemożliwia zastosowanie stawki VAT 0% na eksport, mimo posiadania przez podatnika innych dokumentów transportowych i deklaracji celnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, powstałej z podziału działki gruntu nr 2 w ramach współwłasności małżeńskiej, nie jest opodatkowana podatkiem VAT, występuje bowiem w sferze zarządu majątkiem prywatnym, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dostawa lokalu usługowego korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z czym nie przysługiwało nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturze dokumentującej tę dostawę. Brak zgłoszenia rezygnacji z tego zwolnienia uniemożliwia odliczenie podatku.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działań typowych dla przedsiębiorców, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, co wyklucza uznanie zbycia tych działek za czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez kluby sportowe na rzecz osób uprawiających sport, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, o ile podmiot świadczący nie jest nastawiony na zyskowne działania, a uzyskane dochody są reinwestowane w działalność statutową, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Wynagrodzenie wypłacane koordynatorom do 26. roku życia z tytułu umowy zlecenia kwalifikuje się jako przychód wolny od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 Ustawy PIT, o ile zakres obowiązków ma charakter organizacyjny, a nie trenerski.

Dochody z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej w momencie każdej wypłaty, bez względu na formę opodatkowania stosowaną przy innej działalności gospodarczej. Kwotę wypłat można pomniejszać o wcześniejsze opodatkowane dochody, ale nie istnieje możliwość stosowania jednolitej formy opodatkowania niezależnie od zmian w działalności.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.