Koszty finansowania dłużnego (odsetki) od pożyczki związanej z nabyciem udziałów stanowią koszty uzyskania przychodów w zakresie, w jakim nie pomniejszają podstawy opodatkowania obejmującej przychody z kontynuacji działalności gospodarczej spółki nabytej, w szczególności w przypadku zapłaty w roku połączenia oraz po nim (art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o PDOP).

Przychody z działalności w zakresie operacyjnej i organizacyjnej koordynacji procesu produkcji gier komputerowych, klasyfikowane jako usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Czynność techniczna polegająca na przelaniu na rachunek żony środków pieniężnych należących do męża, w ramach małżeńskiej rozdzielności majątkowej, nie stanowi darowizny ani nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż nie dochodzi do faktycznego przysporzenia majątkowego na rzecz żony.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, przeznaczonego na nabycie działki pod zabudowę mieszkaniową, jako zgodne z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega zaniechaniu poboru podatku PIT. Natomiast uzyskane przychody z umorzenia kwot skierowanych na nabycie działki dojazdowej i refinansowanie własnych środków podlegają opodatkowaniu.

Wypłaty z kapitału rezerwowego utworzonego przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o., stanowią mimo wcześniejszego opodatkowania, przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako że kapitał ten stanowi część kapitału własnego spółki, a jego wypłata nie jest wyłącznie spełnieniem istniejącego zobowiązania.

Automaty zwrotne kwalifikują się do stosowania stawki amortyzacyjnej 20% jako urządzenia rejestrujące operacje finansowe oraz do podwyższonej stawki 40% z tytułu szybkiego postępu technicznego, zgodnie z art. 16i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwroty nadwyżek wpłat kredytowych oraz kosztów procesowych w ramach ugód z bankiem nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, podczas gdy odsetki za opóźnienie, pozostające częściowo związane z nieterminową wypłatą, podlegają w tej części zwolnieniu od podatku, a częściowo stanowią opodatkowany przychód z innych źródeł.

Lekarz, który po zakończeniu rezydentury rozszerza działalność gospodarczą o świadczenie usług zdrowotnych, zachowuje prawo do 19% stawki podatku liniowego, o ile wykonywane czynności różnią się od tych świadczonych w ramach umowy o pracę, a ich charakter zmienia się z nadzorowanego szkolenia na pełnoprawne udzielanie świadczeń medycznych.

Spadkobierca przedsiębiorstwa w spadku nie ma prawa do odliczenia straty podatkowej wygenerowanej przez to przedsiębiorstwo za okres zarządu sukcesyjnego, gdyż przedsiębiorstwo w spadku jest odrębnym podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze działu spadku z 2025 r., która przekracza wartość pierwotnego udziału spadkowego, stanowi źródło przychodu do opodatkowania, bowiem pięcioletni okres od dnia nowego nabycia nie upłynął.

Transakcje dokonywane przez Wnioskodawcę przy użyciu kart paliwowych stanowią dostawy łańcuchowe, gdzie towar, choć wydawany bezpośrednio przez pierwszego dostawcę, podlega opodatkowaniu VAT z możliwością wystawiania faktur sprzedaży oraz odliczania podatku naliczonego przez Wnioskodawcę.

Świadczone przez podmiot samorządowy usługi warsztatowe, debat, gier terenowych i spacerów są kwalifikowane jako usługi kulturalne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, co uprawnia do ich zwolnienia od podatku VAT.

Sprzedaż przez podatnika lokali mieszkalnych wraz z udziałami w garażu, pozyskanych jako zapłata za udziały w celu ich umorzenia, mieści się w zarządzie majątkiem prywatnym i nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej oraz podatnika VAT, bez działań zmierzających do ich uatrakcyjnienia, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w ramach realizacji projektów rekreacyjno-kulturalnych, gdy infrastruktura jest wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z zakupów zrealizowanych w związku z projektem, jednakże tylko w odniesieniu do tej części, która przypada na działalność opodatkowaną, nawet jeżeli jego skala jest marginalna.

Sprzedaż działki o powierzchni 0,0435 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy transakcja nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a sprzedaż dotyczy zarządzania majątkiem osobistym sprzedającego.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym do odliczenia podatku naliczonego zastosowanie ma pre-współczynnik metrażowy, uwzględniający proporcję odprowadzonych ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych oraz ogółem.

Osoba rozwiedziona, faktycznie samotnie wychowująca dziecko, która spełnia przesłanki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania swoich dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Wydatki poniesione przez spadkobiercę po nabyciu spadku, w części dotyczącej działalności przedsiębiorstwa w spadku, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w kontynuowanej działalności gospodarczej, wynikając z braku bezpośredniego związku z prowadzoną przez spadkobiercę działalnością.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomość, przy której pełnomocnik nabywcy dokonuje działań przygotowawczych, nie nabywa statusu podatnika VAT na podstawie tych działań, jeżeli nie wpływają one na aktywność gospodarczą sprzedawcy w ramach prowadzonej przez niego działalności. Sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile sprzedawca nie działa jako podatnik gospodarczy.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do garażu częściowo nabytego w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od daty darowizny podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b ustawy o PIT, natomiast dla części nabytej w spadku czas ten liczony jest od nabycia przez spadkodawcę.

Wydatki poniesione na nabycie zintegrowanego systemu automatycznego magazynowania oraz wycinarek laserowych stanowią koszty kwalifikowane do ulgi na robotyzację zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT, gdzie system magazynowania stanowi robota przemysłowego, a wycinarki są maszynami funkcjonalnie z tym robotem związanymi.

Zespół składników majątkowych wydzielany ze spółki przez jej podział, jeżeli spełnia kryteria definicyjne zorganizowanej części przedsiębiorstwa i jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo oraz funkcjonalnie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólnika w wyniku takiego podziału.