Gmina realizująca zadania własne, nieopodatkowane podatkiem VAT, nie może odliczyć podatku naliczonego na zakupach dokonanych w ramach tych zadań, gdyż brak związku z czynnościami opodatkowanymi kreśli barierę dla obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego w odpowiadającej proporcji wykorzystywania lokalu mieszkalnego na cele działalności gospodarczej, mimo braku numeru NIP na fakturach, o ile istnieje faktyczne wykorzystanie lokalu do czynności opodatkowanych.

Wydatki ponoszone przez spółkę z o.o., związane z użytkowaniem samochodów osobowych przez pracowników – niebędących udziałowcami ani podmiotami z nimi powiązanymi – do celów służbowych i prywatnych, nie stanowią ukrytych zysków (art. 28m ust. 3 ustawy CIT) i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego od zakupu nieruchomości, gdyż zakup służy realizacji czynności opodatkowanych. Spełnione zostały wszystkie ustawowe przesłanki, w tym brak przesłanek negatywnych wyłączających prawo do odliczenia.

Spółka jako uczestnik systemu cash poolingu, pełniąc rolę koordynatora, nie świadczy usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT na rzecz uczestników systemu, lecz korzysta z usługi świadczonej przez bank, który jest podatnikiem VAT w świetle art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Osobie prawnej nieprzerejestrowanej jako czynny podatnik VAT oraz wykorzystującej towary i usługi do działalności nieopodatkowanej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu różnicy podatku VAT.

Działalność artystyczna polegająca na tworzeniu utworów muzycznych i ich dystrybucja poprzez przeniesienie praw lub udzielanie licencji, nie stanowi działalności wytwórczej w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lecz działalność usługową, a przychody te podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% dla działalności usługowej.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają przesłanki opodatkowania preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji IP Box.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie darowanej na rzecz jednego z małżonków, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Osoba, która wychowuje dziecko w systemie opieki naprzemiennej i otrzymuje świadczenie wychowawcze podzielone między obojgu rodziców, nie spełnia przesłanki samotnego wychowywania dziecka, a tym samym nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci na mocy art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów podróży służbowej, w tym kosztów dojazdu taksówką, korzysta z podatkowego zwolnienia przedmiotowego, gdy odbywa się zgodnie z regulacjami podróży służbowych i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Dofinansowanie wyjazdów integracyjnych z ZFŚS nie rodzi obowiązku podatkowego dla beneficjentów ani obowiązków płatnika, przy zakupie biletów na wydarzenia kulturalne pracodawca jest zobowiązany do pobrania zaliczek na podatek dochodowy po przekroczeniu ustawowych limitów zwolnień.

Odszkodowania i odprawy ze stosunku pracy otrzymane po ukończeniu 60. roku życia, przed pobraniem emerytury, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi polegające na analizie biznesowej, przygotowywaniu dokumentacji funkcjonalnej oraz wsparciu komunikacji między biznesem a zespołem technicznym, świadczone przez analityka biznesowego, stanowią usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, wykonywanych w procesie tworzenia programu komputerowego, mieszczą się w zakresie PKWiU 62.01.1 jako usługi związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Działalność polegająca na tworzeniu i sprzedaży autorskich obrazów stanowi działalność wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym i podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a tej ustawy.

Osoba zmieniająca rezydencję podatkową z Szwecji na Polskę podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce przed zmianą rezydencji. Po przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski, od daty zmiany rezydencji, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wydatki na usługi doradcze związane z pozyskaniem inwestora strategicznego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zarówno w przypadku skutecznego pozyskania inwestora, jak i w sytuacji niepowodzenia procesu inwestorskiego.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w dniu zawarcia umowy przenoszącej własność, tj. w dniu podpisania aktu notarialnego.

W procesie powiernictwa brak jest obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych po stronie powiernika, gdyż przychody z odsetek od udzielonej pożyczki nie stanowią dla niego definitywnego przysporzenia majątkowego, a przekazane powierzającemu odsetki nie są kosztami uzyskania przychodu, mając charakter jedynie technicznego przepływu środków.

W przypadku wspólnego rozliczenia podatkowego małżonków, ulga prorodzinna na dzieci przysługuje podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi, nawet jeśli nie uzyskuje samodzielnie dochodów, o ile małżonek osiąga opodatkowane dochody.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tego tytułu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.