Sąd orzekł, iż świadczenie zasilania rezerwowego stanowi kompleksowe świadczenie, w którym usługa zapewnienia personelu i sprzętu jest elementem głównym, skutkując przez to powstaniem obowiązku podatkowego z chwilą zakończenia usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina realizująca inwestycję o charakterze publicznym i niekomercyjnym, niewiązaną z wykonywaniem czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od poniesionych wydatków związanych z tą inwestycją.

Wzajemne rozliczenia salda związane z programem lojalnościowym franczyzodawcy i wnioskodawcy nie podlegają VAT, a podstawa opodatkowania dla dostaw z rabatem w cenie 1 gr odpowiada faktycznie otrzymanej zapłacie.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcami w związku z programem lojalnościowym nie stanowią świadczenia wzajemnego podlegającego opodatkowaniu VAT, a podmiotowe obniżki cen (przez możliwość zastosowania rabatu o wartości 1 gr za produkt) są dozwolone i podstawą opodatkowania jest rzeczywista kwota otrzymana za towar.

Sprzedaż działek budowlanych należących do majątku prywatnego Wnioskodawcy nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 w zw. z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a zatem Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury VAT ani zapłaty podatku VAT z tytułu tej sprzedaży.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca inwestycję w ramach zadań publicznych pozbawioną charakteru komercyjnego, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdyż związane z projektem wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym pod tym podatkiem.

Dostawa nieruchomości komercyjnej, niebędąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Obie strony transakcji muszą złożyć oświadczenie o opodatkowaniu, gdyż wykluczono zwolnienia VAT. Dodatkowo, zbycie budowli poza gruntem traktowane jest jako świadczenie usług.

Nabycie nieruchomości przez zasiedzenie następuje z datą określoną przez sąd w orzeczeniu jako dzień zasiedzenia, a nie z datą jego wydania. Zbycie nieruchomości po pięciu latach od tej daty nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Refundacja 80% kosztów szkolenia, finansowana z Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo jej odpłatnego charakteru, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niemożność określenia wartości świadczonej opieki i utrzymania w sposób przewidziany przez art. 19 tejże ustawy.

Działalność gospodarcza wnioskodawcy, polegająca na twórczym i systematycznym tworzeniu oraz rozwijaniu oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikując dochody z praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, za rok 2026 i lata następne, o ile stan faktyczny nie ulegnie zmianie.

Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podmiot prowadzący działalność statutową zwolnioną z VAT, nabywający towary i usługi wyłącznie do czynności zwolnionych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT i nie wykorzystuje zakupów do czynności opodatkowanych.

Gmina jest zobowiązana do stosowania proporcji przy odliczaniu podatku VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT, jeżeli wydatki dotyczą zarówno działalności gospodarczej, jak i celów innych niż działalność gospodarcza, a ich pełne przypisanie nie jest możliwe.

Podatnikowi, który już prowadzi ewidencję sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, nie przysługuje ulga na zakup kas mających postać oprogramowania, gdy zakup ten nie wiąże się z rozpoczęciem ewidencji albo wymianą kas na kasy online.

Wydatki poniesione na czesne za studia pielęgniarskie, przed rozszerzeniem działalności o usługi pielęgniarskie, mają charakter osobisty i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności diagnostycznej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina realizująca projekt rekultywacji terenów inwestycyjnych na potrzeby ich przyszłej sprzedaży lub odpłatnego udostępnienia, jako czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te wydatki.

Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega ta część transakcji sprzedaży udziału w nieruchomości, która nie jest objęta podatkiem VAT, mimo że nabywcy i sprzedający są zarejestrowanymi podatnikami VAT.

Usługi techniczno-operacyjne i pomocnicze wspierające komercjalizację oferty kontrahenta, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane" (PKWiU 74.90.20.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według 8,5% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na faktury opłacone pierwotnie na rachunek prywatny kontrahenta nieujęty w wykazie podatników VAT mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile środki zostały zwrócone, a zapłata dokonana na rachunek ujawniony na białej liście, zgodnie z art. 15d ustawy o CIT.

Nie jest dopuszczalne zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na budowę domu mieszkalnego, mimo jego częściowego wykorzystania w działalności gospodarczej. Dopiero przekształcenie budynku mieszkalnego na w pełni usługowy pozwala na amortyzację tych wydatków jako kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, niezwiązanego z działalnością gospodarczą i dokonywanego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży używanej odzieży nabytej na własność, niezależnie od ewentualnych czynności odświeżających czy drobnych poprawek, należy traktować jako przychody z działalności usługowej w zakresie handlu, co determinuje stosowanie stawki ryczałtu 3%.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną odpowiednie wymogi ewidencyjne i rachunkowe.