Warunkiem uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, gdy przedmiotem jest darowizna środków pieniężnych, jest ich przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego, co wyklucza bezpośrednią płatność do osoby trzeciej, uniemożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Nieodpłatny dział spadku, w wyniku którego spadkobierczyni zyskuje nieruchomość na wyłączność, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż taka czynność nie jest objęta zamkniętym katalogiem tytułów opodatkowanych.

Darowizna udziału w nieruchomości przekazana przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą jej małżonka, na rzecz brata, korzysta z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, bez potrzeby zgłaszania nabycia do organu podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osoby fizyczne, niebędące podatnikami VAT w związku z tą transakcją, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od rejestracji sprzedawców jako podatników VAT czynnych na potrzeby innych czynności.

Umowa pożyczki pomiędzy osobą fizyczną zamieszkałą w Polsce a pożyczkodawcą zamieszkałym za granicą, zawarta i wykonana elektronicznie za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce na mocy art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy o PCC, o ile środki pieniężne znajdują się za granicą w chwili zawarcia umowy.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, przy spełnieniu przesłanek art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkuje zastosowaniem zwolnienia podatkowego oraz zwolnieniem obdarowanego z obowiązku zgłoszenia nabycia poszczególnych rat darowizny.

Usługi zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa, są opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata kwoty nadpłaty z tytułu kredytu nie stanowi podatkowego przychodu w rozumieniu ustawy, lecz dodatkowa kwota wynegocjowana w ugodzie z bankiem podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Kara umowna refakturowana na inwestora, pokryta pierwotnie przez sprzedającego, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów dla inwestora zgodnie z artykułem 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż brak wystarczającego związku przyczynowo-skutkowego z uzyskaniem przychodu.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych mimo obowiązku poza KSeF przysługuje, pod warunkiem spełnionych przesłanek odliczenia, w okresie powstania obowiązku podatkowego po stronie dostawcy oraz momentu otrzymania faktury przez nabywcę.

Usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą, realizowane w formach prawnie określonych, są zwolnione z podatku VAT, jednakże pozostałe świadczenia związane z organizacją obozów wyjazdowych, takie jak transport czy zakwaterowanie, stanowiące element usługi turystyki, podlegają standardowej procedurze opodatkowania marży.

Usługi opracowywania analiz finansowo-ekonomicznych oraz biznes planów dla pozyskania kredytów obrotowych są usługami wspomagającymi finansowanie (PKWiU 66.19.9), opodatkowanymi według ryczałtu 15%, podczas gdy usługi doradztwa związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie związane z zarządzaniem, mogą być opodatkowane stawką 8,5%.

Osobie samotnie wychowującej pełnoletnie dziecko niepełnosprawne, które uzyskuje zasiłek pielęgnacyjny, przysługuje prawo do preferencyjnego sposób opodatkowania oraz odliczeń w ramach ulg podatkowych, niezależnie od wysokości dochodów dziecka. Znaczenie mają spełnione kryteria wynikające z ustawowych przepisów związanych z opieką oraz obowiązkiem alimentacyjnym.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Czynność ta jest realizacją prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, a nie działaniem w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż towarów, które są produkowane i wysyłane wyłącznie na terytorium Stanów Zjednoczonych bez fizycznego przemieszczania się przez terytorium Polski, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. W związku z tym, nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT ani ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących.

Świadczenie przez Wnioskodawcę usług doradztwa administracyjnego i pośrednictwa na rzecz ZASI podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw majątkowych do części programu komputerowego nie może być traktowany jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza jego opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Wypłata środków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania tych środków w ramach działalności przekształcanej.

Prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu faktyczną pieczę nad dzieckiem, nawet gdy drugi rodzic uczestniczy jedynie okazjonalnie i nie podejmuje stałych działań wychowawczych, co spełnia wnioskodawczyni.

Pięcioletni okres wyłączenia z opodatkowania zbycia nieruchomości odziedziczonej liczy się od zakończenia roku nabycia przez pierwotnego spadkodawcę. Data nabycia spadku przez spadkobiercę jest irrelevantna dla początku biegu tego okresu.

Dochody uzyskane w USA w ramach programu au pair przez osobę stale zamieszkałą w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce z uwzględnieniem metody odliczenia proporcjonalnego, niezależnie od wcześniejszego złożenia deklaracji za rok 2024.

Transakcja sprzedaży nieruchomości zabudowanej, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez zastosowania zwolnienia, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności, pomniejszone o wartość hipoteki przypadającej na ten udział, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn według zasad określonych w art. 1 i 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.