Przychody z działalności gospodarczej polegającej na prowadzeniu zajęć pilates w studiu, zaklasyfikowane jako usługi związane z działalnością obiektów poprawy kondycji fizycznej (PKWiU 93.13.10.0), są opodatkowane zryczałtowaną stawką 15%.

Przychód ze sprzedaży mieszkania, przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup innego mieszkania w celu realizacji obowiązku umowy dożywocia, uznaje się za wydatkowany na własne cele mieszkaniowe osoby fizycznej, korzystającego ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Środki z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane jako dofinansowanie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, w świetle szczególnych warunków stworzonych przez pandemię COVID-19.

Wnioskodawca, prowadząc działalność twórczą polegającą na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia warunki dla uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT. W związku z tym dochody z kwalifikowanych praw intelektualnych mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem według stawki 5%.

Nie przysługuje podatnikowi prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z użytkowaniem kampera w prowadzonej działalności gospodarczej, jeśli pojazd jest potencjalnie wykorzystywany również do celów noclegowych, co implikuje użytek mieszany, ograniczając odliczenie do 50%.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych kwalifikowanych jako tereny budowlane podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane nieruchomości są wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Transakcja zbycia działki 1 jako majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż pozostałych działek, której towarzyszą działania zwiększające ich wartość, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Wartość sprzedaży z tytułu usług pośrednictwa kredytowego, zwolnionych z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, powinna być wliczana do limitu kwotowego sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Usługi kształcenia polegające na prowadzeniu kursów kompetencji ogólnych oraz innych kursów przez niepubliczną placówkę objętą systemem oświaty, po uzyskaniu wpisu do ewidencji, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości stanowiącej majątek osobisty, nieobjęta działalnością gospodarczą ani staraniami o zwiększenie jej atrakcyjności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek z majątku prywatnego, bez angażowania w działalność gospodarczą specyficzną dla obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za podatnika podatku VAT w świetle art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Gminnemu Ośrodkowi Kultury, jako podmiotowi niebędącemu czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektem, który nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.

Czynności związane z wykorzystywaniem majątku powstałego z inwestycji przez Gminę w ramach celów publicznych nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Wydatki na zapłatę kar umownych i odsetek związanych z niezawinionymi przez podatnika opóźnieniami, nie uznane za wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, służąc zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów.

Podatnik opłacający składki do KRUS nie może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia wymogu podlegania ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, odnoszącego się do ZUS.

Uznaje się, iż podatnik rozwiedziony, w wyniku okresowego samotnego sprawowania opieki nad dzieckiem, spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, niezależnie od okresu wspólnie sprawowanej opieki w roku podatkowym.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli nabycie nieruchomości przez spadkodawcę miało miejsce ponad pięć lat przed transakcją sprzedaży, a zniesienie współwłasności nie skutkowało przysporzeniem majątkowym.

Zwrot nienależnego świadczenia na podstawie ugody dotyczącej kredytu budowlano-hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, zaś odsetki za opóźnienie od tej należności mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa budynku biurowo-usługowego oraz gruntu korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres przekraczający 2 lata, a brak znaczących nakładów inwestycyjnych po 2013 roku.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca wytwarzanie oprogramowania komputerowego, która spełnia kryteria określone w art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawnia do korzystania z preferencji IP BOX. Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rozliczeniowej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją inwestycji służącej zadaniom publicznym, nie generującym czynności opodatkowanych, w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Realizacja zadań własnych gminy, nałożonych ustawą o samorządzie gminnym, wyłącza status podatnika VAT w zakresie tej inwestycji.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nabywający towary i usługi wykorzystywane do czynności nieopodatkowanych VAT, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Samorządowa instytucja kultury, niebędąca czynnym podatnikiem VAT i korzystająca z podmiotowych oraz przedmiotowych zwolnień, nie jest uprawniona do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków projektowych związanych z działalnością zwolnioną.

Wynagrodzenie za świadczenie kompleksowej usługi najmu, określane jako jedno wynagrodzenie na podstawie umów najmu różnych typów, w kontekście ustawy o podatku od towarów i usług, nie obejmuje kosztów mediów jako elementu jednego, niepodzielnego świadczenia opodatkowanego łącznie z czynszem. Dodatkowe usługi są odrębnie opodatkowane od podstawowego najmu.