Usługi prawne świadczone na rzecz spółki zarządzającej funduszami inwestycyjnymi, posiadającymi siedzibę na terytorium Polski, korzystają ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Świadczenie takich usług dla funduszy zagranicznych nie spełnia przesłanki podmiotowej, w związku z czym nie podlega zwolnieniu z opodatkowania.

Sprzedaż działki nr 1/5 przez miasto, na której znajdują się sieci infrastruktury technicznej, stanowi dostawę zabudowaną, podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie spełnia ona warunków zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych (art. 43 ust. 1 pkt 9) oraz dla działalności zwolnionej (art. 43 ust. 1 pkt 2). Transakcja musi być zatem opodatkowana według właściwej stawki podatku.

Usługi serwisowe, naprawcze i czyszczące dotyczące nieruchomości powinny być opodatkowane w kraju ich położenia według art. 28e ustawy o VAT. W przypadku usług obejmujących kilka krajów, opodatkowanie następuje proporcjonalnie zgodnie z lokalizacją nieruchomości.

Dotacje wynikające z modelu cen transferowych, mające na celu utrzymanie rentowności działalności, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za skonkretyzowane świadczenia usług.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, dokonana po upływie pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, mimo że sama sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od daty nabycia spadku.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, której wyniki protokołowane jako utwory podlegają ochronie prawnej, kwalifikowanej do sprzedaży praw IP, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej po upływie pięciu lat od nabycia do tego majątku i nie będące wykonywaniem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, z uwagi na brak dookreślenia tej czynności w zamkniętym katalogu zmian umowy spółki podlegających PCC.

Zbycie udziałów w spółce nieruchomościowej przez nierezydenta, w przypadku gdy transakcja nie przekracza progu 5% głosów, nie obliguje spółki do poboru zryczałtowanego podatku.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, kiedy zakres świadczonych usług jest szerszy i różni się od czynności w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, zgodnie z art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przesłanki wyłączającej stosowanie stawki liniowej.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, co wyklucza możliwość uznania dochodów ze sprzedaży za przychody z majątku prywatnego oraz możliwość skorzystania z ulg mieszkaniowych.

Przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do aplikacji mobilnych, pobieranych online i dostępnych wyłącznie poprzez internet, kwalifikują się jako przychody z działalności usługowej, opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata odsetek w ramach Cash-Poolingu musi być opodatkowana na zasadach określonych w polskich przepisach o CIT oraz umowach UPO, przy czym podstawa obliczenia WHT obejmuje pełną kwotę odsetek skapitalizowanych, a nie bierze pod uwagę jedynie salda netto. Metodologia obliczeń oparta na proponowanym przez wnioskodawcę podejściu jest niezgodna z regulacjami prawnymi.

Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidendy. Przy stosowaniu zasady „look-through” Wnioskodawca może określać skutki podatkowe i stawki podatku u źródła w odniesieniu do rzeczywistych właścicieli dywidend zgodnie z UPO. Obowiązki płatnika w zakresie podatku u źródła determinują status rzeczywistego właściciela i należyta staranność.

Zwrot środków uzyskany wskutek ugody związanej z nieważnością postanowień kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem waluty obcej, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wniesienie nieruchomości aportem do spółki jawnej przez wspólnika nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50b ustawy o PIT, poprzez neutralność podatkową tego aportu, polegającą na braku rzeczywistego przysporzenia majątkowego.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT od usług doradczych reflektowanych przez spółkę serwisową, gdy usługi te są związane z bezpośrednią sprzedażą udziałów na nowego inwestora lub refinansowaniem, a nie przysługuje to prawo przy pośredniej sprzedaży poprzez wspólnika, ponieważ brak jest bezpośredniego związku z działalnością opodatkowaną Spółki.

Planowana sprzedaż działek o numerach 3/4, 3/5 i 3/6 przez A i B nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż doszło do niej po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości pierwotnej, tj. 2009 roku.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na powrót, jeśli posiada potwierdzenie zagranicznej rezydencji oraz stosowne dowody podatkowe.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych dokonany w ramach ugody przez Bank na rzecz Wnioskodawcy i Poręczyciela, który mieści się w wysokości poniesionych przypadająco na obie strony rat, nie stanowi przychodu podatkowego. Przychód powstanie w części zwrotu, która przekracza połowę wartości poniesionych wcześniej wpłat kredytowych.

Efekty prac wnioskodawcy, w ramach przenoszenia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, dla których zastosowanie znajduje preferencja ulgi IP Box, przy 5% stawce podatku.

Działalność podatnika w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.