Jednostka samorządu terytorialnego, która nabywa towary niezbędne do realizacji zadań publicznych, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z nabyciem tych towarów.

Wniesienie aportem zmodernizowanej sieci ciepłowniczej do spółki traktuje się jako czynność opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Organ potwierdza, że Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków związanych z projektem. Podstawę opodatkowania stanowi pełna wartość świadczenia otrzymanego, pomniejszona o kwotę podatku VAT.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej oznaczonej jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru usług reklamowych, doradczych lub związanych z oprogramowaniem, które podlegają wyższym stawkom.

Działalność podatnika polegająca na realizacji projektu modernizacji systemu uzdatniania wody spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych poniesionych w ramach tej działalności.

Dochód wydatkowany na nabycie systemu parkingowego, nawet gdy służy pracownikom szpitala, nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli parking działa odpłatnie, co nadaje tej działalności charakter komercyjny, a nie bezpośrednio związany z ochroną zdrowia.

Wydatki związane z podziałem przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek i braku uznania ich za wydatki z negatywnego katalogu art. 16 ust. 1 Ustawy CIT.

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 63.99.10.0 jako usługi w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowane, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Rekompensaty wypłacane uczestnikom funduszy inwestycyjnych za straty wynikające z błędnej wyceny jednostek uczestnictwa nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT. Nie powodują one powstania obowiązku sporządzania informacji podatkowych ani zastosowania zwolnienia z podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Napiwki dla kelnerów otrzymywane przez pracodawcę i przekazywane pracownikom stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu przez pracodawcę. Natomiast napiwki otrzymywane bezpośrednio od klientów są przychodem z innych źródeł i nie wymagają poboru zaliczek przez pracodawcę.

Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do odliczenia straty z danego źródła przychodów powstałej podczas jej funkcjonowania od dochodu z tegoż źródła w latach następnych bez ograniczeń, zgodnie z art. 7 ust. 5 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany przez sprzedających ze sprzedaży nieruchomości gruntowej nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynność ta ma charakter incydentalny i związana jest z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie wypełniając tym samym kryteriów ciągłości i zorganizowania działalności gospodarczej.

Ustalono, że wypłata kwoty dodatkowej stanowiącej zwrot nadpłat na rzecz banku na podstawie ugody nie stanowi opodatkowanego przychodu podatkowego. Ponadto, z uwagi na spełnienie warunków rozporządzenia Ministra Finansów, umorzenie części kredytu korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dla skorzystania ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF konieczne jest dokonanie nabycia lokalu mieszkalnego poprzez zawarcie właściwej umowy w formie aktu notarialnego przed upływem terminu określonego w przepisach, zaś zaliczka nie spełnia tej przesłanki.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, nienadającą się do zwolnienia podatkowego. Dostawy wody do odbiorców wewnętrznych nie skutkują obowiązkiem naliczenia VAT, a prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje na zasadzie proporcji w zgodzie z metrażowym zastosowaniem infrastruktury wodociągowej

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu, przy zastosowaniu prewspółczynnika i współczynnika VAT, według zasad określonych w art. 86 i 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniu MF z 17 grudnia 2015 r., o ile nie wystąpią przesłanki negatywne z art. 88 ustawy.

Usługi pośrednictwa w zakresie sprzedaży udziałów, o ile miejscem ich świadczenia jest Polska, korzystają z przedmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT. Natomiast usługi świadczone poza terytorium Polski nie podlegają polskiemu VAT, ani jego zwolnieniu.

Sprzedaż działek 1, 2, 3, 4 oraz udziału w działce 5, należy traktować jako korzystanie z majątku osobistego, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT, gdyż nie podjęła aktywnych działań typowych dla działalności handlowej, tym samym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wniesienie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez jednostkę samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż jest czynnością cywilnoprawną a nie publicznoprawną (art. 7 w zw. z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy o VAT).

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przez Spółkę, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a ma charakter odszkodowawczy. Tym samym, czynność ta nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Usługi specjalistycznego doradztwa świadczone przez podatnika na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, które są kluczowe dla zarządzania działalnością funduszy inwestycyjnych, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr X. przez Miasto, jako zaplanowana dostawa odpłatna, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, gdyż obiekty zlokalizowane na działce nie stanowią budynków ani budowli w rozumieniu Prawa budowlanego.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z likwidacją, jeśli nabycia mają związek z wcześniejszą działalnością opodatkowaną spółdzielni i spełnione są warunki art. 86 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem Centrum do spółki przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia, co uzasadnia pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego przez gminę.

Otrzymana dotacja na zakup wozu asenizacyjnego nie zwiększa podstawy opodatkowania i nie podlega VAT, gdyż nie wpływa na cenę świadczonych usług, zaś w zakresie zakupu wozu możliwe jest pełne odliczenie VAT z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną.