Wydatek na instalację klimatyzatora inwerterowego typu split z funkcją ogrzewania, mimo deklarowanej roli jako pompa ciepła, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z uwagi na brak tego typu urządzeń w wykazie ulgowych wydatków zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Usługi zdalne świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego, uzyskane w ramach zagranicznego samozatrudnienia, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w drodze zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu. Kosztem uzyskania przychodu jest wartość spłaty udziału, który to koszt pomniejsza dochód podlegający opodatkowaniu.

Przychody z usług organizacyjno-koordynacyjnych, administracyjnych i szkoleniowych mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeżeli są prawidłowo sklasyfikowane poza usługami doradztwa zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli w całości przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe wymienione w art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kolejności nabycia i zbycia nieruchomości.

Gmina, jako podmiot wytwarzający energię elektryczną w instalacji fotowoltaicznej o mocy nieprzekraczającej 1 MW, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy. Nie jest również zobowiązana do rejestracji akcyzowej oraz składania deklaracji miesięcznych i kwartalnych ani prowadzenia ewidencji ilościowej.

Przychody z tytułu świadczonych usług zarządzania projektami, mieszczących się w grupowaniach PKWiU 70.22.17.0, 70.22.20.0 i 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), którym przysługuje stawka 15%.

Przychody z tzw. najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli nieruchomości są wynajmowane poza działalnością gospodarczą, nawet gdy poprzednio działalność gospodarcza prowadzona w formie spółki jawnej przekroczyła limit 2 000 000 euro.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, której prawo użytkowania ustanowiono przed 1 maja 2004 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że stanowi jedynie zmianę tytułu prawnego, bez ponownej odpłatnej dostawy towaru.

Sprzedaż budynku usługowego, stanowiącego składnik majątkowy spółki, po upływie przynajmniej dwóch lat od jego pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT wraz z gruntem na którym jest posadowiony, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Podatnik mający status czynnego podatnika VAT, który finansuje projekt inwestycyjny współfinansowany z KPO z własnych środków, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, klasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi edukacyjne dotyczące doskonalenia zawodowego lekarzy świadczone online i stacjonarnie, realizowane w sposób akredytowany przez odpowiednie organy lekarskie, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako usługi kształcenia zawodowego prowadzone na określonych zasadach.

Gmina, realizując zadania związane z budową infrastruktury drogowej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdy zadania te nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 15 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi w zakresie kontroli jakości klasyfikowane jako PKWiU 71.20.19.0, będące usługami badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 14%, a nie 8,5%, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działki numer 1 przez wnioskodawcę, niebędącego czynnym podatnikiem VAT, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym.

Nabywca nieruchomości może odliczyć podatek VAT naliczony od faktur za wynajem, o ile dotyczy to czynności opodatkowanych i nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie do takiej działalności.

Usługi kształcenia zawodowego kupowane przez A. sp. z o.o., finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, co obniża koszty zakupu i poprawia konkurencyjność oferty. Warunkiem jest dokumentowanie finansowania z publicznych środków.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntu powstałych z podziału większej nieruchomości, przy jednoczesnym podejmowaniu działań podnoszących ich wartość, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu na gruncie VAT, gdyż sprzedawca występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabywane lub wytworzone środki trwałe nie są wykorzystywane w działalności opodatkowanej, lecz służą realizacji zadań publicznych, co wyłącza organ samorządu z kategorii podatników w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi dostarczania wody i odbioru ścieków wykonywane przez JST na rzecz Odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Prawo do odliczenia VAT w ramach infrastruktury wodno-kanalizacyjnej wymaga zastosowania specyficznego klucza odliczenia, tj. pre-współczynnika metrażowego, odzwierciedlającego stopień wykorzystania do działań opodatkowanych.

Pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość funduszy własnych banku może nastąpić, gdy odpowiednie zmiany mają odzwierciedlenie w zestawieniu obrotów i sald kont księgi głównej sporządzonym zgodnie z ustawą o rachunkowości lub przyjętymi standardami rachunkowości. Skorygowanie rozliczeń podatkowych nie może odbyć się w oderwaniu od wymogów formalnych dotyczących rachunkowości.

Nabycie własności nieruchomości przez spółdzielnię w drodze zasiedzenia w 1975 r. nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Przy ustalaniu miejsca opodatkowania zysków ze sprzedaży udziałów w spółkach, stosunkową wartość nieruchomości w aktywach ogółem należy określać według wartości bilansowej bez uwzględniania aktywów spółek zależnych, w ramach bezpośredniego bilansu spółki sprzedającej. W przeciwnym razie przyjęta metodologia obliczeniowa jest nieprawidłowa.