Wydatki poniesione na objęcie lub nabycie Obligacji BGK mogą stanowić koszty uzyskania przychodów wyłącznie do wysokości odpowiadającej przychodowi z ich odpłatnego zbycia. Straty z tytułu zbycia obligacji, jako wierzytelności, nie stanowią kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, o ile wierzytelność z nich wynikająca nie była wcześniej zarachowana jako przychód należny.

Moment powstania przychodu z tytułu ugody sądowej nie będącej wynikiem błędu rachunkowego ustala się na dzień wystawienia faktury korygującej (art. 12 ust. 3j CIT).

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od końca roku nabycia nie podlega opodatkowaniu. Natomiast sprzedaż udziału nabytego ponad pierwotny udział w wyniku działu spadku przed upływem wspomnianego okresu stanowi źródło przychodu podatkowego.

Zakup miejsca parkingowego jako odrębnej nieruchomości nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, przez co nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalno-prawnych, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie mieszczą się w kategoriach zastrzeżonych dla wyższej stawki ryczałtu, a podatnik spełnia wymagane warunki do opodatkowania w tej formie.

Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r. w prawo własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zbycie elementów infrastruktury telekomunikacyjnej, takich jak linie światłowodowe i szafy telekomunikacyjne, nie stanowi sprzedaży budowli w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., a zatem nie podlega zwolnieniu z VAT. Transakcja musi być opodatkowana wg. stawki właściwej dla towarów.

Dodatkowe środki pieniężne otrzymywane przez producentów lub importerów leków przez Wnioskodawcę, uzależnione od ilości zakupionych leków, stanowią element wynagrodzenia za usługi marketingowe, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. W konsekwencji powinny być dokumentowane fakturą VAT.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji rekreacyjno-turystycznej, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, a Powiat działa jako organ władzy publicznej.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi wykorzystywanymi w sposób mieszany, tj. zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę aportem do spółki jest opodatkowaną VAT odpłatną dostawą towarów, nie wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa, z prawem do pełnego odliczenia naliczonego VAT.

Usługi korepetycji z zakresu fizyki, świadczone prywatnie przez wnioskodawcę z kwalifikacjami akademickimi, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako usługi prywatnego nauczania na poziomie ponadpodstawowym.

Sprzedaż winiet (naklejek i elektronicznych) na przejazdy po drogach poza terytorium Polski oraz doliczana marża z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu VAT i ewidencjonowaniu kasą rejestrującą w Polsce, ponieważ miejscem świadczenia tych usług nie jest Polska.

Odbiór faktur zakupowych przez upoważniony podmiot zewnętrzny jest traktowany jako ich otrzymanie przez podatnika dla celów odliczenia VAT; data Creation Date może być uznana za moment otrzymania faktury. Archiwizacja faktur wyłącznie w formie elektronicznej nie wyklucza prawa do odliczenia VAT.

Sprzedaż nieruchomości nr 1, 2 i 3 przez Gminę korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie następuje ona w ramach pierwszego zasiedlenia i spełnia warunek dwuletniego odstępu od zasiedlenia bez znaczących inwestycji.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie usług edukacyjnych polegających na korepetycjach, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.59.14.0, jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile wartość sprzedaży nie przekracza 20 000 zł i spełnia inne warunki określone w przepisach do końca 2027 roku.

Wynagrodzenie wypłacane Dostawcy zagranicznemu za licencję użytkownika końcowego na korzystanie z oprogramowania w modelu SaaS przez polskiego rezydenta podatkowego nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Dochód uzyskany przez Wspólnotę Mieszkaniową z tytułu nieodpłatnego nabycia lokalu mieszkalnego, użytkowanego na cele administracyjne, stanowi dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi korzystający ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, jeśli przeznaczony jest na utrzymanie zasobów mieszkaniowych.

Niespłacone zobowiązania spółki z tytułu pożyczki, istniejące na dzień wykreślenia z rejestru przedsiębiorców w wyniku likwidacji, nie stanowią przychodu podatkowego zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ brak jest realnego przysporzenia majątkowego oraz umorzenia długów.

Przychodem spółki z tytułu sprzedaży towarów po cenie promocyjnej 0,01 zł w ramach programu benefitów, jest faktycznie uzyskana kwota, pomniejszona o podatek VAT. Wydatki na zakup towarów sprzedawanych w tej cenie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, ponieważ spełniają one wymagania art. 15 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w Spółce źródłowej, które zostały umorzone bez wynagrodzenia, nie mogą być zaliczone jako koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziałów w Spółce docelowej, gdyż nie mają one bezpośredniego związku z nabyciem tych udziałów w świetle art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT.

Tymczasowy wynajem nabytej nieruchomości, związany z obiektywnymi przyczynami jak życie rodzinne za granicą, nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli podatnik wykaże rzeczywisty zamiar zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.