Gmina, realizując remont świetlicy z dofinansowaniem, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, z uwagi na brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi, co wyłącza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabywca usług zagranicznych, będący czynnym podatnikiem VAT, jest obowiązany do skorygowania rozliczeń importu usług przez wykazanie podatku należnego i naliczonego za okres powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od posiadania numeru VAT UE w chwili zakupu tych usług, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Podatnik, świadczący usługi międzynarodowego transportu towarów, może przechowywać dokumenty potwierdzające wykonanie usług oraz faktury wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi autentyczności, integralności i czytelności. Takie dokumenty będą podstawą dla zastosowania stawki 0% VAT, przy zapewnieniu ich dostępności dla organów podatkowych.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od inwestycji, gdy budynek służy wyłącznie opodatkowanej działalności, zgodnie z wymogami art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dostawa budynku mieszkalnego z gruntem, meblami w zabudowie, armaturą sanitarną podlega opodatkowaniu w stawce 8% VAT. Sprzęt AGD wymaga wyodrębnienia i opodatkowania w stawce 23% VAT. Cesja praw autorskich i gwarancji to usługowe świadczenie opodatkowane stawką 23% VAT. Odliczenie VAT przysługuje proporcjonalnie do wykorzystania zakupów do czynności opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z przebudową obiektów na terenie działek ewidencyjnych, ponieważ infrastruktura ta nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT.

Powiat, będący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych, nieprzeznaczonymi do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, dokumentujący sprzedaż usług zwolnionych z VAT, po 1 lutego 2026 r. na żądanie nabywcy musi wystawiać faktury ustrukturyzowane poprzez KSeF, mimo możliwości dalszego użytkowania rachunków – art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z zakupów związanych z realizacją projektu, którego efekty nie generują sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest uzasadniony brakiem związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wynagrodzenie otrzymywane z tytułu świadczenia usług badawczo-rozwojowych na zlecenie podmiotów powiązanych, kalkulowane metodą koszt plus marża, nie stanowi zwrotu kosztów w rozumieniu art. 18d ust. 5 CIT, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R.

Dostawa nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia, nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przychód z nieodpłatnego użyczenia nieruchomości między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia z PIT. Przychody z najmu użyczonych lokali, opodatkowane jako najem prywatny, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach art. 2 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.

Wnioskodawca, realizując kontrakt montażowy w Danii, posiada tam zakład podatkowy zgodnie z art. 5 ust. 3 umowy polsko-duńskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do tego zakładu przypisane będą wyłącznie zyski z działalności montażowej.

Usługi klasyfikowane jako działalność w zakresie stosunków międzyludzkich (PKWiU 70.21.10.0), świadczone w formie pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli działalność nie jest klasyfikowana do innych stawek ryczałtu, a podatnik spełnia warunki określone w ustawie o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, spełniając ustawowe kryteria, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz spółki przez wnioskodawcę może być uznane za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz obliczenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodów jest wartość bilansowa spółki komandytowej z dnia jej przekształcenia w spółkę z o.o.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając kwalifikację autorskich praw do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku na ich dochody.

Wydatki na zakup komputera, smartfonu oraz tabletu mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej według art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jako indywidualny sprzęt techniczny związany z niepełnosprawnością. Golarka elektryczna, jako sprzęt gospodarstwa domowego, nie podlega odliczeniu z tej ulgi.

Wydatki poniesione na zakup pergoli tarasowej, jako trwałego elementu budynku mieszkalnego, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, podlegając zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie za Licencje użytkownika końcowego, czyli za prawo do korzystania z oprogramowania dla własnych potrzeb nie stanowi należności licencyjnych, zatem nie podlega opodatkowaniu u źródła podatkiem dochodowym w Polsce na mocy art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn na mocy art. 4a ustawy przysługuje, gdy obywatel polski otrzymuje darowiznę od osoby bliskiej, dokumentując ją dowodem przekazania na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym i zgłaszając w przewidzianym terminie, spełniając dodatkowe przesłanki ustawowe.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe w zakresie wskazanym w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT, w tym na zakup oraz wykończenie mieszkania. Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie stanowi opodatkowanego przychodu, brak przysporzenia majątkowego.