Spółka nie ma obowiązku zgłaszania adresów lokali agentów, w których sprzedawane są jej produkty, jako miejsc prowadzenia działalności w formularzu NIP-8, gdyż czynności sprzedażowe są wykonywane przez agentów w ramach ich działalności gospodarczej, a spółka nie prowadzi w tych lokalach działalności w sensie przepisów podatkowych.

Działalność X Sp. z o.o. stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty związane z działalnością B+R są kwalifikowane i mogą być odliczone od podstawy opodatkowania.

Połączenie przez przejęcie w ramach restrukturyzacji grupy kapitałowej, które nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki przejmującej i udziałowca podmiotu przejmowanego, spełnia wymogi art. 12 ustawy CIT, jeżeli wartość rynkowa majątku jest zgodna z wartościami wynikającymi z ksiąg i przyczyną gospodarczą połączenia nie jest unikanie opodatkowania.

Przychody uzyskane w wyniku połączenia spółek nie stanowią przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli wspólnik spółki przejmowanej nie posiadał przed połączeniem udziału w kapitale spółki przejmującej. W takim przypadku spółka przejmująca nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Dochody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania stanowią kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% (IP Box). Działalność wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Pięcioletni okres pozwalający na zbycie odziedziczonej nieruchomości bez obowiązku podatkowego liczy się od nabycia jej przez spadkodawcę, co oznacza, że sprzedaż nieruchomości dziedziczonej po zmarłym po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu.

Wynajęcie mieszkania zakupionego na własne cele mieszkaniowe nie powoduje utraty prawa do ulgi w podatku dochodowym przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik wcześniej faktycznie realizował w nim swoje cele mieszkaniowe.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych funkcjonalności i dodatków w ramach systemów ERP przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi B+R, zaś koszty osobowe związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego w spółce przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w katalogu czynności zmieniających umowy spółek zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości mieszkalnej nabywanej po raz pierwszy przez osobę fizyczną podlega zwolnieniu z PCC, o ile nabywca nie posiadał wcześniej takich praw. Zwolnienie dotyczy również współwłasności, o ile partnerzy spełniają indywidualne warunki braku wcześniejszych udziałów w nieruchomościach mieszkalnych, nawet przy posiadaniu niezabudowanych gruntów.

Podatnik jest uprawniony do obniżenia stawki amortyzacji podatkowej do dowolnej wysokości, także retroaktywnie, dla środków trwałych opodatkowanych metodą liniową, zgodnie z art. 16i ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie upłynął okres przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Podatnik jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy CIT, począwszy od miesiąca osiągnięcia przychodu z nowej inwestycji, spełniając warunki Decyzji o wsparciu, niezależnie od wskazanej w niej formalnej daty zakończenia inwestycji.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku naruszeń zakazu konkurencji i nieprawidłowości w działalności spółki partnerskiej nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Brak jest związku przyczynowo-skutkowego między poniesieniem tego kosztu a osiągnięciem przychodu, jego zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła. Ryzyko gospodarcze ponosi wyłącznie podatnik, a jego skutków nie można przenosić na skarb państwa.

Wpłat na zamknięte rachunki powiernicze nie można uznać za otrzymane środki na gruncie art. 19a ustawy VAT; nie stanowią one ani zaliczki, ani zapłaty, chyba że zostaną uwolnione na rachunek dewelopera. Faktury zaliczkowe wystawione przedwcześnie nie są puste i nie wymagają korekty w zakresie VAT, o ile odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Planowana sprzedaż budynku magazynowego wraz z gruntem korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie odbywa się w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres między pierwszym zasiedleniem a dostawą przekracza dwa lata.

Podatnik, planując rozpoczęcie działalności gospodarczej polegającej na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, a usługi nie kwalifikują się jako doradcze.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Przeznaczenie działek w planie ma zasadnicze znaczenie przy kwalifikacji podatkowej dostawy.

Wydatki poniesione na przełożenie wodociągu w nowy ślad stanowią koszty modernizacji istniejącego środka trwałego, a zatem nie mogą być jednorazowo zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, lecz winny zwiększać wartość początkową tego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT.

Przychody z działalności pośrednictwa w sprzedaży weksli inwestycyjnych klasyfikowane w PKWiU 64.19.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie zaś art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. g, co sprawia, że błędne określenie podstawy prawnej uzasadnia negatywną ocenę poprawności wniosku.

Połączenie spółek kapitałowych metodą łączenia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, zwalnia z obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki przejmowanej, co skutkuje brakiem zakończenia jej roku podatkowego; spółka przejmująca staje się sukcesorem podatkowym, uwzględniając jej przychody i koszty w swoim rozliczeniu, z uwzględnieniem ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych.

Otrzymując dywidendy od spółek zależnych, które są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 20 ust. 3 ustawy CIT, podatnik nie jest zobowiązany do proporcjonalnego przypisywania kosztów pośrednich do tych przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy CIT, gdyż przychody te nie wiążą się z poniesieniem kosztów bezpośrednich.

Działalność gospodarcza w zakresie projektów realizowanych przez Spółkę (Projekty 1-4) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na czesne i materiały dydaktyczne związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, jeśli służą uzyskaniu, zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów oraz pozostają w bezpośrednim związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Świadczenia w postaci bezpłatnego zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu pracownika delegowanego do pracy za granicą, stanowią przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, gdyż są spełnione za zgodą pracownika, leżą w jego interesie i przynoszą wymierną korzyść majątkową.