Koszty procesu oraz zapłacone odsetki za opóźnienie zasądzone prawomocnym wyrokiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą Wnioskodawcy i służą zabezpieczeniu źródła przychodów.

Połączenie spółek kapitałowych na zasadach wskazanych w Kodeksie spółek handlowych, przy zachowaniu wszelkich przesłanek sukcesji podatkowej oraz bez podwyższania kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli spółka przejmująca jest jedynym udziałowcem przejmowanej, a wartość majątku przypisana jest do działalności w Polsce. Interpretacja organu podatkowego potwierdza zastosowanie

Podatkowa grupa kapitałowa nie może uznać za koszty uzyskania przychodów nadwyżki kosztów finansowania dłużnego wyłączonych przed jej powstaniem, ponieważ art. 15c ust. 18 ustawy o CIT nie obejmuje takich sytuacji.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy odpłatnej renty przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód z tego zbycia oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością rynkową a kosztami nabycia.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia użytkowania wieczystego, później przekształconej w prawo własności, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli odbywa się przed upływem sześciu lat od zakończenia wykorzystania w działalności.

Wypłata ceny sprzedaży z tytułu odpłatnego nabycia wierzytelności, w związku ze stwierdzeniem nieważności umowy kredytowej, obliguje nabywcę do pełnienia funkcji płatnika i poboru zaliczki na podatek dochodowy, przy braku możliwości uwzględnienia kosztów poniesionych przez zbywcę jako kosztów uzyskania przychodów, z uwagi na brak związku przyczynowego z przychodem.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości, wydatkowane w przewidzianym okresie na cele mieszkaniowe, mogą być zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków na zakup gotowych mebli. Jednocześnie wydatki na termomodernizację, jak montaż pompy ciepła, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie są dofinansowane.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu nowych produktów spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia dodatkowych ewidencyjnych wymogów formalnych.

Zwrot podatku od nieruchomości dokonany przez dzierżawcę na rzecz wydzierżawiającego, zgodnie z umową dzierżawy, nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie jest przychodem na gruncie podatku PIT, a jedynie czynsz dzierżawy generuje taki przychód.

Reintegrowanie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości w nowe cele mieszkaniowe wymaga, aby nabycie prawa własności nastąpiło przed upływem trzech lat od końca roku kalendarzowego sprzedaży. Samo zawarcie umowy deweloperskiej i dokonanie wpłat nie spełnia przesłanek zwolnienia, jeśli nie towarzyszy mu akt przenoszący własność.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje w świetlicę wiejską poprzez zastosowanie pre-współczynnika VAT, zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów. Rozstrzygnięcie opiera się na zasadzie, iż proporcja odzwierciedla rzeczywisty zakres wykorzystywania majątku inwestycji do działalności gospodarczej.

Korekta rentowności dotycząca wyrównania zakładanego poziomu marży nie stanowi świadczenia podlegającego opodatkowaniu VAT, nie wymaga więc wystawienia faktury VAT. Jest to czynność wyłączona z opodatkowania na gruncie ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku, gdy nabycia dotyczą działalności pozbawionej charakteru opodatkowanego, nawet jeśli gmina jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Czynności niekomercyjne, niegenerujące przychodu, wykluczają takie odliczenie.

Spółka realizująca projekt współfinansowany z funduszy UE, nie świadcząca w jego ramach odpłatnych usług opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na fakturach dokumentujących wydatki związane z tym projektem.

Spółka, wybierająca jako formę opodatkowania ryczałt od dochodów spółek, spełnia wymogi zatrudnienia określone w art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli w drugim roku podatkowym zwiększy zatrudnienie o co najmniej 1 etat, a w trzecim roku osiągnie stan zatrudnienia 3 etatów, co pozwala na kontynuację opodatkowania ryczałtem bez konieczności dodatkowego zwiększania zatrudnienia.

Opłaty administracyjne za udzielenie informacji o użytkowniku pojazdu oraz obsługę mandatów nie podlegają opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te opłaty.

Gmina realizująca projekt współfinansowany, którego nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.

Sprzedaż nieruchomości wraz z prawami z umów najmu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, o ile wykorzystywana jest do wykonywania czynności opodatkowanych.

Nabytych przez spółkę 3-osiowych robotów nie można uznać za roboty przemysłowe, o których mowa w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ nie są wykorzystywane dla zastosowań przemysłowych, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na robotyzację.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach przebudowy majątku, stanowiące zadanie publiczne i niegenerujące przychodu, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi dietetyczne świadczone na rzecz osób chorych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile spełniają kryterium profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania lub poprawy zdrowia. Natomiast usługi dla osób zdrowych podlegają zwolnieniu podmiotowemu z VAT do określonego limitu wartości sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1, 2, 3 oraz prawa użytkowania wieczystego działki nr 4, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia tych budynków i budowli.