Sprzedaż niezabudowanej działki przez sprzedających, będących rolnikami ryczałtowymi, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych realizowana przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki, wykorzystywane wcześniej na cele dzierżawy, nie wchodzą w skład majątku prywatnego ale są częścią działalności gospodarczej, co przesądza o braku zwolnienia od VAT.

Podlegającemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, określonemu w art. 9 pkt 17 ustawy, zwolnieniu nie podlega nabycie udziałów w nieruchomości dokonane w kilku odrębnych czynnościach, nawet jeśli łącznie prowadzą do nabycia całej nieruchomości. Każda z tych czynności winna być rozpatrywana oddzielnie.

Przychody ze sprzedaży wysłodków prasowanych buraka cukrowego są kwalifikowane jako przychody z działalności rolniczej na mocy art. 2 ust. 2 ustawy o CIT, co wyłącza je z opodatkowania zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT z uwagi na brak przetworzenia oraz ich pochodzenie z własnej uprawy.

Niezamortyzowaną wartość netto zlikwidowanego środka trwałego należy rozpoznać kosztowo w okresie zakończenia proces likwidacyjny, jeżeli likwidacja nie wiąże się z utratą przydatności z powodu zmiany działalności, a w przypadku częściowej likwidacji środka, należy odpowiednio obniżyć jego wartość początkową.

Dla rozpoznania przychodu z tytułu usług Asysty, moment wystawienia faktury stanowi o momencie powstania przychodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy CIT, mimo braku faktycznego wpływu środków pieniężnych.

Podatnik, który świadczy usługi na rzecz byłego pracodawcy w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, może opodatkować te przychody ryczałtem, o ile w roku poprzedzającym nie był zatrudniony na umowę o pracę u tego pracodawcy oraz inne wyłączenia z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym nie zachodzą.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskie prawa majątkowe do opracowanego przez podatnika oprogramowania, podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia wymaganej ewidencji podatkowej z art. 30ca ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu, jeśli spełniony jest pięcioletni okres posiadania przez spadkodawcę. Natomiast dział spadku skutkujący wzrostem wartości przysługujących składników ponad udział spadkowy rodzi obowiązek podatkowy, jeśli zbycie nastąpi przed upływem 5 lat od działu.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania realizuje przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu 74.90.20.0 PKWiU jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe dla zryczałtowanego podatku dochodowego. Stawka ma zastosowanie, gdy usługi te nie mieszczą się w grupach objętych wyższymi stawkami, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Otrzymanie spłaty w wyniku działu spadku nierównoważnej do udziału spadkowego, nieprzekraczającej jego równowartości, nie stanowi przychodu z odpłatnego zbycia i nie powoduje obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wycofanie środków trwałych z ewidencji działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia, a zatem nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli nie towarzyszy mu zmiana właściciela ani odpłatność.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdyż spełniają warunki kwalifikowanego dochodu.

W przypadku spółek nieruchomościowych, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych zaliczonych do grupy 1 KŚT są ograniczone do wysokości odpisów dokonanych zgodnie z przepisami rachunkowymi. Jeśli brak jest odpisów bilansowych, spółka nie może uznać odpisów podatkowych za koszty uzyskania przychodu.

Przychody z usług doradztwa informatycznego, klasyfikowane pod PKWiU 62.02, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku związku z doradztwem w zakresie oprogramowania oraz spełnienia wymogów art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, świadczone bez elementów doradztwa zarządczego, są objęte stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są inne warunki opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Refundacja kosztów wynagrodzeń i składek ZUS pracowników, otrzymana w związku z usuwaniem skutków powodzi, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 14 ust. 2 pkt 2 uopdof, ale poniesione wydatki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 1 tejże ustawy.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczy kosztów zgodnych z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Zwrot nadpłaconych kwot spłaconego kredytu przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Środki uzyskane ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego zaciągniętego przez małżonka, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, przez co ich wydatkowanie nie uprawnia do zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z przenoszenia majątkowych praw autorskich do autorskiego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP BOX, jeśli oprogramowanie wytworzone jest w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując się jako prawo własności intelektualnej chronione prawnie.

Zastosowanie ulgi dla pracujących seniorów skutkuje obniżeniem kosztów uzyskania przychodu o przychody zwolnione z podatku, przy czym suma 50% kosztów i zwolnionych przychodów nie może przekroczyć rocznego limitu pierwszego przedziału skali podatkowej.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych o twórczym i innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, zatem dochód z przenoszenia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wykreślenie spółki z o.o. z rejestru KRS po zakończonej likwidacji, skutkujące wygaśnięciem jej zobowiązań, nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o CIT, jako że nie towarzyszy temu realne przysporzenie majątkowe.