Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z tytułem 'PIT-5' dokonana po terminie przewidzianym w art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stanowi skutecznego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania na zasadach ogólnych, jeżeli podatnik nie złożył pisemnego oświadczenia w wymaganym terminie.

Nadwyżka wartości rynkowej lokali nad ich kwotę transakcyjną, przekazywana jako odszkodowanie w drodze świadczonego świadczenia niepieniężnego, generuje przychód podatkowy na podstawie art. 14a CIT. Nie kwalifikuje się jako koszt uzyskania przychodu według art. 15 ust. 1i pkt 3 CIT.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) nie generuje przychodu podatkowego z tytułu połączenia spółek bez przyznania udziałów, co wynika z nieodnoszenia się regulacji dotyczących dochodów i przychodów z ustawy o CIT do tego reżimu podatkowego.

Zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych, przewidziane w art. 11n pkt 5 ustawy o CIT, nie ma zastosowania, jeżeli pomiędzy spółką a jej jedynym udziałowcem, jednostką samorządu terytorialnego, istnieją nie tylko powiązania kapitałowe, ale także powiązania osobowe związane z obecnością przedstawicieli gminy w organach spółki.

Wpłaty otrzymane z tytułu prenumeraty e-Wydań w całości opłaconej z góry stanowią przychód podatkowy w momencie wystawienia faktury lub otrzymania należności, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o pdop, a nie jako zaliczki na poczet dostaw zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1.

Zarówno farma fotowoltaiczna, jak i działalność w zakresie gospodarki odpadami stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a ich przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie nie generuje przychodu podatkowego spółki dzielonej.

Zwolnienie z opodatkowania dochodów fundacji rodzinnej z tytułu wynajmu nieruchomości, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, ma zastosowanie tylko w przypadku podmiotów niepowiązanych. Dochody z wynajmu dla podmiotów powiązanych podlegają opodatkowaniu standardową stawką 19%.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z adaptacją na mieszkania wspomagane w ramach zadań własnych, które nie są działalnością gospodarczą. Jednakże, przysługuje jej częściowe odliczenie VAT od wydatków na OZE, realizowane w ramach działalności prosumenta, z zastosowaniem prewspółczynnika.

Nieodpłatne przekazanie efektów projektu przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a zatem Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą poprzez publikowanie treści autorskich na platformach internetowych może korzystać z ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych, w przypadku spełnienia warunków ustawowych dotyczących wysokości przychodów oraz braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek otrzymanych w darowiźnie stanowi element zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile brak jest działań sugerujących profesjonalny obrót nieruchomościami prowadzący do uznania sprzedającego za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, z podstawą opodatkowania równą wartości netto aktywów pomniejszonej o VAT. Gmina ma prawo do korekty podatku naliczonego adekwatnie do okresu użytkowania

Zaprezentowany przez gminę sposób kalkulacji prewspółczynnika VAT na podstawie liczby odpłatnych pochówków jest nieadekwatny i nie spełnia warunków z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT, ponieważ nie zapewnia obiektywnego odzwierciedlenia wykorzystania wydatków w działalności gospodarczej. Organ zaleca stosowanie prewspółczynnika określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Gmina ma prawo do odliczenia częściowego podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na budowę kortów tenisowych, wykorzystywanych równocześnie do czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych, na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2a ustawy VAT, z zastosowaniem proporcji zgodnej ze specyfiką działalności Gminy.

Bilet jednorazowy na przewóz osób, wystawiony cyfrowo i zawierający dane sprzedawcy, może być uznany za fakturę VAT, spełniając obowiązek jej wystawienia, co wyłącza potrzebę dokumentowania sprzedaży odrębną fakturą.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie stanowi działalności gospodarczej w znaczeniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Udzielenie pełnomocnictw Kupującemu do działań związanych z nabyciem decyzji i pozwoleń nie oznacza, że sprzedający wykonuje działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie tej czynności podatkiem VAT.

Usługi psychotraumatologiczne, w zakresie diagnozy, terapii czy interwencji kryzysowej, mogą być zwolnione z podatku VAT, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z ochroną pacjenta, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Jednakże konsultacje przypadków, superwizja nie korzystają z tego zwolnienia, brak związku z leczeniem.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 w ramach egzekucji komorniczej stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, gdyż spółka jako dłużnik działała w charakterze podatnika, a przedmiotowa działka będąc terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.

Jednostki samorządu terytorialnego nie posiadają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie w ramach działalności publicznoprawnej, niesłużącej czynnościom opodatkowanym na gruncie ustawy o VAT; w takich okolicznościach VAT nie stanowi kosztu kwalifikowalnego dla zwrotu lub odliczenia. (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT)

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, przy zachowaniu zasad wyceny majątku oraz wartości emisyjnej udziałów, nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie spółki przejmującej, zgodnie z ustawą o CIT, pod warunkiem zachowania wartości z ksiąg podatkowych i przydzielenia majątku do działalności w RP.

W przypadku podziału spółki przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zarówno materiały majątkowe przekazywane spółce przejmującej, jak i pozostające w spółce dzielonej, które spełniają warunki ZCP, podlegają sukcesji praw i obowiązków podatkowych z datą odpowiadającą dniu podziału.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, od 1 stycznia 2026 r. do umów leasingu, najmu i podobnych, zawartych przed tą datą, stosuje się nowe limity dla uznawania wydatków za koszty uzyskania przychodów, co wynika jednoznacznie z nowych przepisów bez dodatkowych regulacji przejściowych. Organ odrzucarozszerzającą wykładnię w celu zapewnienia równości podatkowej.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które nie wiąże się ze wzrostem majątku współwłaścicieli i odbywa się bez spłat i dopłat, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem pierwotna data nabycia pozostaje wiążąca dla oceny podatkowej sprzedaży.