Dochody uzyskane ze sprzedaży akcji, nabytych w ramach realizacji opcji na akcje będących częścią planu motywacyjnego, w okresie polskiej rezydencji podatkowej, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych opodatkowane w Polsce według stawki 19%, z możliwością uwzględnienia zapłaconych wcześniej podatków w USA jako kosztów uzyskania przychodu.

Spółka jawna, która uzyskała status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych z powodu niespełnienia wymogów informacyjnych, nie odzyskuje statusu podmiotu transparentnego podatkowo w wyniku zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne; pozostaje podatnikiem CIT do momentu likwidacji lub wykreślenia z rejestru.

Kwota zwrotu podatku od nieruchomości, otrzymywana od dzierżawcy przez wydzierżawiającego, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli z umowy dzierżawy wynika, że odpowiedzialność za ten podatek ponosi dzierżawca.

Stosowanie stawki 5% podatku u źródła na podstawie art. 10 ust. 2 lit. a UPO z Francją wymaga, aby rzeczywisty beneficjent dywidendy rozporządzał bezpośrednio co najmniej 10% kapitału w spółce wypłacającej dywidendę.

Do dochodu zwolnionego z CIT, zgodnie z decyzją o wsparciu, nie należy wliczać dochodów z działalności realizowanych poza wskazanym terenem. Zwolnienie dotyczy wyłącznie dochodów uzyskanych z działalności na terenie określonym w decyzji, przy zachowaniu zasad cen transferowych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług i niekorzystająca ze zwolnienia podatkowego, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę nieprowadzącą aktywnej działalności zarobkowej, nawet gdy pełnomocnik nabywcy dokonuje działań uatrakcyjniających działkę, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT, jeżeli działania nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań marketingowych, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność pochodząca z zarządu majątkiem osobistym, a nie działalności gospodarczej.

Kwoty zwrotu udokumentowanych wydatków poniesionych przez podatnika (agenta) w imieniu i na rzecz klienta (wg art. 29a ust. 7 pkt 3 ustawy o VAT) są wyłączone z podstawy opodatkowania VAT. Faktura za usługi agencyjne może zawierać dodatkową informację o zwrocie, co zgodne jest z przepisami prawa podatkowego oraz orzeczeniem sądu administracyjnego.

Połączenie odwrotne spółek w grupie kapitałowej, gdzie spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach księgowych, oraz gdzie przesłanki ekonomiczne są uzasadnione, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT.

W ramach procedury połączenia odwrotnego w trybie KSH, nie dochodzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d, 8f Ustawy o CIT, jeśli wartość majątku przejętego równoważy się z jego wartością księgową, a nowe udziały nie są emitowane.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkalne, zgodnie z wymogami określonymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 u.p.d.o.f., może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast umorzenie części kredytu związanej z celami innymi niż mieszkaniowe, m.in. usługowymi, podlega opodatkowaniu.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca tworzenie, rozwój i ulepszanie oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Tak prowadzona działalność uprawnia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o ile spełnia warunki określone w art. 30ca u.p.d.o.f.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych przez bank nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie wymaga zastosowania rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku.

Wydatki poniesione na finansowanie drużyny sportowej pracowników, które promują działalność przedsiębiorcy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu jako koszty reklamowo-promocyjne, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wniesienie przez gminę inwestycji wodno-kanalizacyjnych do spółki aportem stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów przyjętych w zamian.

Otrzymany zwrot wydatków na halę produkcyjną stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, albowiem nie jest tożsamy ze 'zwróconym wydatkiem'. Dofinansowanie nie wyklucza uznania odpisów amortyzacyjnych za koszty uzyskania przychodów w całości, co eliminuje potrzebę ich korekty.

Gmina instalująca zbiorniki na wodę deszczową, nie działając w celach zarobkowych, nie może obniżyć podatku należnego o naliczony, a wpłaty mieszkańców nie są opodatkowane VAT, gdyż projekt nie obejmuje czynności opodatkowanych ani nie odpowiada działalności gospodarczej.

Wniesienie przez wspólnika samochodów osobowych aportem do spółki na kapitał zapasowy nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki w podatku od towarów i usług, gdyż wnoszącym aport jest wspólnik jako osoba prywatna. Zatem obowiązek ten powstaje po stronie wspólnika.

Zastosowanie prewspółczynnika metrażowego przez Gminę, który bazuje na ilości odebranych ścieków od zewnętrznych odbiorców, prawidłowo odzwierciedla część wydatków ponoszonych na działalność gospodarczą i może być uznany za bardziej reprezentatywny dla celów odliczenia VAT, zgodnie z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie nieruchomości przez gminę i wprowadzanie energii elektrycznej do sieci stanowią działalność gospodarczą podlegającą VAT, a gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT na podstawie prewspółczynnika. (Art. 15, art. 86 ustawy o VAT)

Dofinansowanie pokrywające koszty realizacji projektu nie stanowi wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu VAT na podstawie art. 29a ust. 1 u.p.t.u., jako nie mające bezpośredniego związku z dostawą towarów czy świadczeniem usług, a tym samym nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego.

Uprawnienie podatnika do dokonania korekty rocznego podatku naliczonego, wynikającej ze zmiany rzeczywistych proporcji, musi być dokonane w terminach przewidzianych w art. 86 ust. 13 ustawy o VAT, nie przekraczając pięcioletniego okresu, liczonego od początku roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, o ile Nabywca zadeklaruje wykorzystanie jej w działalności opodatkowanej VAT.