Pojęcie nadużycia prawa w zakresie podatku VAT może być stosowane na podstawie orzecznictwa TSUE, nawet przed formalnym wprowadzeniem odpowiednich przepisów do prawa krajowego, jeżeli celem transakcji było uzyskanie nieuzasadnionej korzyści podatkowej, łamiąc zasady wynikające z celów przepisów unijnych.

Naczelny Sąd Administracyjny stwierdza, że dla skorzystania z ulgi na złe długi w podatku VAT, warunek dwuletniego terminu od wystawienia faktury może być pominięty, jeśli uniemożliwiający jego dotrzymanie przepis krajowy jest sprzeczny z prawem unijnym.

Solidarna odpowiedzialność członka zarządu za zaległości podatkowe spółki wynika z mocy prawa i nie musi być wyraźnie stwierdzona w decyzji organu podatkowego, o ile wskazanie jej ma charakter jedynie informacyjny.

Przyznanie podatnikowi ulgi na złe długi po upływie regulaminowego dwulecia, gdy przepisy krajowe są sprzeczne z Dyrektywą VAT, jest obowiązkiem wynikającym z zasady pierwszeństwa prawa unijnego.

O oddaleniu skargi kasacyjnej decydowało uznanie, że pełnomocnik Skarżącej posiadał ważne umocowanie do działania w jej imieniu, a brak był przesłanek do przywrócenia terminu na podstawie art. 162 Ordynacji podatkowej.

Za zaległości podatkowe spółki z o.o. odpowiada solidarnie członek zarządu, jeżeli egzekucja z majątku spółki okazała się w całości lub w części bezskuteczna, a członek zarządu nie wykazał, że niezłożenie wniosku o ogłoszenie upadłości nie wynikało z jego winy lub nie wskazał innego mienia spółki, z którego egzekucja umożliwiałaby zaspokojenie tych zaległości.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje wyłącznie w odniesieniu do faktur dokumentujących rzeczywiste czynności opodatkowane, dokonane przez podatnika i spełniające kryteria rzetelności podmiotowej i przedmiotowej. Sama faktura nie tworzy prawa do odliczenia podatku, jeśli zdarzenie gospodarcze w niej wskazane nie zaistniało lub nie odpowiada rzeczywistemu przebiegowi

Na podstawie art. 240 § 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111) w sprawie zakończonej decyzją ostateczną za przesłankę wznowienia postępowania na wniosek strony mogą być uznane nowe okoliczności lub nowe dowody, które były znane stronie w trakcie prowadzonego postępowania podatkowego, ale strona ich nie powołała.

W postępowaniu dotyczącym fikcyjnych faktur skarga kasacyjna musi w sposób szczegółowy wykazywać naruszenie prawa materialnego lub przepisów postępowania mające istotny wpływ na wynik sprawy; ogólnikowe twierdzenia o niekompletności akt lub rzekomych uchybieniach organów podatkowych nie wywołują skutku prawnego.

Jeżeli uzyskana dotacja nie ma bezpośredniego wpływu na cenę sprzedaży towarów lub usług opodatkowanych podatkiem VAT, to nie zwiększa ona podstawy opodatkowania i nie podlega opodatkowaniu. Dotacja przeznaczona na pokrycie kosztów poniesionych w ramach inwestycji jest dotacją o charakterze zakupowym.

Czasowa rejestracja samochodu w celu jego wywozu poza granicę kraju nie stanowi przeszkody do zwrotu podatku akcyzowego zgodnie z art. 107 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje, gdy formalnie udokumentowana transakcja została ukształtowana przez podmioty powiązane w sposób sztuczny, w celu uzyskania nienależnej korzyści podatkowej, a jej realizacja nie odpowiada ekonomicznemu celowi działalności gospodarczej podatnika.

Instrumentalne wszczęcie postępowania karnego skarbowego celem zawieszenia terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego stanowi nadużycie prawa, nie skutkujące wstrzymaniem terminu przedawnienia, co uzasadnia oddalenie skargi kasacyjnej organu podatkowego.

Wypłata zaliczek na poczet zysku przez spółkę komandytowo-akcyjną na rzecz komplementariuszy nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku podatkowego; obowiązek ten realizowany jest po zakończeniu roku podatkowego, zgodnie z art. 22 ust. 1a u.p.d.o.p.

Dla oceny podobieństwa towarów w kontekście podatku VAT istotne jest uwzględnienie perspektywy przeciętnego konsumenta, przy czym towary pełniące te same funkcje powinny być traktowane jednolicie podatkowo. Organy muszą skrupulatnie badać pełny kontekst użytkowy, aby nie naruszać zasady neutralności podatkowej.