Członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ponosi solidarną odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki powstałe w okresie pełnienia funkcji zarządczej, niezależnie od liczby wierzycieli spółki, a zwolnienie z tej odpowiedzialności może nastąpić wyłącznie, gdy członek zarządu wykaże, że we właściwym czasie zgłosił wniosek o ogłoszenie upadłości lub że niezłożenie wniosku nie wynika

Z uwagi na rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2024 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy tylko tych części umorzonego kredytu hipotecznego, które są przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Wypłata kwoty 41.000 PLN jako zwroty nadpłaty jest neutralna podatkowo.

Usługi budowy oczyszczalni świadczone przez członka Grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy nie podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże Grupa VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych, jeśli inwestycja nie jest uznawana za działalność gospodarczą przynoszącą opodatkowane dochody.

W przypadku poruszania się pojazdami nienormatywnymi, niezależnie od posiadania zezwolenia, można nałożyć odrębną karę administracyjną za brak wymaganej liczby pojazdów pilotujących. Brak zezwolenia nie konsumuje deliktu związanego z naruszeniem przepisów pilotowania.

Brak wymaganej liczby pojazdów pilotujących pojazd nienormatywny bez odpowiedniego zezwolenia stanowi odrębne naruszenie przepisów prawa o ruchu drogowym i może być sankcjonowane niezależnie od zasadności posiadania tego zezwolenia.

Nałożenie kary pieniężnej za brak wymaganej liczby pojazdów pilotujących jest uzasadnione, niezależnie od braku stosownego zezwolenia na przejazd pojazdem nienormatywnym, albowiem brak zezwolenia i brak pilotowania są odrębnie sankcjonowane.

Zbycie przez jednostkę samorządu terytorialnego niezabudowanej działki gruntu przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową jednorodzinną oraz jako tereny dróg publicznych, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania.

Stawka 0% VAT dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów może być zastosowana jedynie, gdy podatnik spełnia wymogi dokumentacyjne i dowodowe, potwierdzające przemieszczenie towarów z Polski do innego kraju UE oraz tożsamość odbiorcy jako unijnego podatnika VAT.

Wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być kosztami uzyskania przychodów, o ile są poparte odpowiednią dokumentacją i bezpośrednio dotyczą realizowanych projektów, zgodnie z wymaganiami prawa podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości i praw majątkowych nabytych w spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne dotyczące infrastruktury ogólnodostępnej, która nie generuje opłat, działa w charakterze organu publicznego, nie jako podatnik VAT, wobec czego brak jest przesłanek do odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów z umorzenia wierzytelności z kredytu hipotecznego stosuje się jedynie do części kredytu przeznaczonej na cele określone w ustawie o PIT; jednakże umorzenie kredytu na refinansowanie środków własnych nie daje prawa do zaniechania poboru PIT.

Strony umowy o utworzeniu PGK są uprawnione do przedłużenia jej funkcjonowania po upływie okresu obowiązywania umowy dowolnie wybraną ilość razy; obowiązek zgłoszenia przedłużenia wymaga zgłoszenia w terminie 14 dni od zawarcia zmiany, bez konieczności zachowania 45-dniowego wyprzedzenia przed końcem ostatniego roku podatkowego PGK.

Usługi, które z uwagi na swoją specyfikę wymagają istotnego udziału człowieka, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne podlegające opodatkowaniu w miejscu zamieszkania klienta; miejsce świadczenia takich usług zgodnie z zasadą ogólną jest określane przez siedzibę usługodawcy.

Odpłatna dostawa energii cieplnej na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wykorzystywaną do tych dostaw. Brak zwolnienia z VAT dla przedmiotu dostawy wskazuje na opodatkowanie według właściwej stawki.

Stwierdzenie obowiązku ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu umowy o świadczenie usług wymaga kwalifikacji umowy na podstawie obiektywnych kryteriów, a nie subiektywnej nomenklatury stron. Zastosowanie przepisów o zleceniu wpływa na podleganie ubezpieczeniom społecznym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak autorskie prawo do programu komputerowego, mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w tym samym roku podatkowym, które są niezbędne dla uzyskania tytułu zawodowego koniecznego do jej prowadzenia, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem wykazania adekwatnego związku przyczynowego oraz ich właściwego udokumentowania.

Umowa o świadczenie usług, której przedmiotem jest przygotowanie i prowadzenie szkoleń, podlega przepisom dotyczącym umów zlecenia, co uzasadnia obowiązek ubezpieczenia zdrowotnego, zgodnie z art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e ustawy o świadczeniach zdrowotnych.

Gmina jako podatnik VAT ma prawo, w oparciu o art. 86 i art. 90 ustawy VAT, do częściowego odliczenia podatku należnego o naliczony, stosując proporcje dla jednostek organizacyjnych, dla wydatków choćby częściowo związanych z działalnością opodatkowaną, z wykluczeniem pełnego odliczenia, gdy wykorzystanie dotyczy działań nieobjętych opodatkowaniem.

Sprzedaż działki oznaczonej symbolem 2ZN w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego korzysta ze zwolnienia z VAT jako dostawa terenu niezabudowanego niebędącego terenem budowlanym, natomiast działka oznaczona jako 10ZL ze względu na dopuszczenie zabudowy związanej z gospodarką leśną podlega opodatkowaniu VAT.

Dochody z najmu nieruchomości położonej w Polsce, osiągane przez Trust z siedzibą w USA, nie mogą być opodatkowane jako przychody Pani będącej jego beneficjentką; podatnikiem, odpowiedzialnym za opodatkowanie tych przychodów, jest sam Trust zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA.

Dochody z twórczej działalności badawczo-rozwojowej w zakresie wytwarzania, rozwijania i ulepszania oprogramowania, stanowią dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego 5% opodatkowania (IP Box).

Dochody osiągnięte z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, będące wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką IP Box wynoszącą 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny i twórczy oraz właściwego ewidencjonowania kosztów według wskaźnika nexus.