Podatnik, który po dokonaniu rejestracji jako podatnik VAT czynny dąży do odliczenia podatku naliczonego z nabycia towarów zakupionych przed rejestracją, musi zachować wskazane prawem terminy odliczenia i uwzględniać specyfikę każdej faktury. Przedawnienie prawa nie pozwala na rozliczenie z bieżącej deklaracji, a ponadto przesłanki materialne i formalne muszą być spełnione zgodnie z art. 86 i 88 ustawy

Podmiot nie będący czynnym podatnikiem VAT oraz nie wykonujący czynności opodatkowanych, ani wykorzystujący towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do odzyskania VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia oraz przy braku ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej nieruchomości korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy o VAT.

Jeżeli proporcja sprzedaży opodatkowanej nie przekracza 2%, podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%, co wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją wykorzystywaną do czynności opodatkowanych i zwolnionych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni ok. \(\dots\) ha nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ Wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dopuszczalne jest wystawienie zbiorczej faktury korygującej obejmującej zarówno zwiększenia, jak i zmniejszenia podstawy opodatkowania, pod warunkiem spełnienia przepisów art. 106j ustawy o VAT. Okres raportowania korekt zależy od ich charakteru: zwiększenia wymagają identyfikacji przyczyn w danym okresie, zmniejszenia – przepisów o obniżeniu podstawy opodatkowania.

W kontekście zbycia wierzytelności objętych ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do pełnego zwiększenia podstawy opodatkowania i VAT należnego. Proporcjonalna korekta nie znajduje zastosowania bez względu na cenę zbycia, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, wierzyciel rezygnuje z praw wierzytelności i traci prawo do ulgi.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją inwestycji o charakterze publicznym, gdy efekty inwestycji służą wyłącznie zadaniom własnym, nie pozostając w związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina A może stosować indywidualny prewspółczynnik oparty na ilości pochówków na cmentarzu komunalnym jako podstawę dla obliczenia odliczenia VAT, z uwagi na jego bardziej reprezentatywny charakter dla specyfiki działania cmentarza, co zastępuje wskaźnik obrotowy z rozporządzenia Ministra Finansów z 2015 roku.

Dostawa nieruchomości gminnej w drodze zamiany na zasadach Kodeksu cywilnego, traktowana jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu VAT w wysokości 23%, z uwagi na jej klasyfikację jako terenu budowlanego zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Realizacja inwestycji w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie daje prawa do obniżenia kwot podatku należnego o podatek naliczony, gdyż inwestycja ta nie służy działalności opodatkowanej, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie prowadząc działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż prawa własności pawilonu i prawa użytkowania wieczystego działki przez nievatowskiego podatnika jest zwolniona z VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęło więcej niż dwa lata, a nieruchomość nie była w tym czasie ulepszana.

W kontekście sprzedaży e-commerce za pośrednictwem platform, w przypadku braku pełnych danych nabywców, podatnik jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Natomiast sprzedaż, dla której podatnik posiada kompletne dane nabywców, może być zwolniona z ewidencjonowania, o ile spełnione są warunki określone w § 2 Rozporządzenia oraz poz. 41 załącznika do Rozporządzenia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości Skarbu Państwa na rzecz użytkownika wieczystego, gdy ustanowienie użytkowania miało miejsce przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT, a tym samym nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych na podstawie umów cywilnoprawnych nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż stanowią realizację zadań o charakterze publicznoprawnym, co wyłącza je z kategorii czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przy braku informacji umożliwiających potwierdzenie zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje, gdy faktury dokumentujące wynagrodzenie wspólników za prowadzenie spraw spółki komandytowej spełniają warunki opodatkowania, a nabywane świadczenia służą prowadzeniu działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Wydatek poniesiony przez inwestora z tytułu odpowiedzialności solidarnej wobec podwykonawców, przewidziany w art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ze względu na jego gwarancyjny charakter oraz brak definitywności.

Nabycie przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości w trybie datio in solutum, przy ekwiwalentności świadczeń, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie następuje pod tytułem darmym, zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności określonym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Połączenie spółki komandytowej przez przejęcie przez spółkę kapitałową nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy zachowane zostaną przyczyny ekonomiczne uzasadniające transakcję oraz odpowiednie wartości majątkowe w księgach rachunkowych, neutralizując skutki konfuzji, z wyłączeniem art. 12 ustawy o CIT.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie mają charakteru doradczego i mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości, jako transakcja opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co wyklucza obowiązek uiszczenia PCC przez nabywcę.