Gminie realizującej inwestycję, która jest nieodpłatnie przekazywana odrębnej instytucji kultury, przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT, jeżeli element inwestycji w postaci mikroinstalacji fotowoltaicznej służy wprowadzaniu energii do sieci w systemie net-billingu. Depozyt prosumencki stanowi wynagrodzenie za opodatkowaną dostawę energii, a odliczenie następuje według prewspółczynnika.

Usługi krótkoterminowego udostępniania lokalu mieszkalnego gościom za pośrednictwem platformy internetowej, nieprzeznaczone na zaspokojenie trwałych potrzeb mieszkaniowych najemców, nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Podatnik będący osobą fizyczną, którego miejsce zamieszkania i ośrodek zarządzania tą działalnością znajdują się poza Polską, nie spełnia warunku posiadania

Sprzedaż składników materialnych i niematerialnych przypisanych do wydzielonej działalności, które nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa i których przeniesienie jest opodatkowane VAT jako świadczenie usług, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla tego wyłączenia decydująca jest kwalifikacja konkretnej czynności

Świadczenie przez lekarza po zakończeniu rezydentury usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy nie powoduje utraty prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy, jeżeli usługi te są wykonywane samodzielnie po uzyskaniu specjalizacji i, ze względu na ich charakter, zakres odpowiedzialności oraz brak nadzoru szkoleniowego, nie odpowiadają czynnościom wykonywanym

Jeżeli komornik, mimo podjęcia udokumentowanych działań, nie może uzyskać od dłużnika informacji niezbędnych do potwierdzenia przesłanek zwolnienia dostawy nieruchomości zabudowanej z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 lub 10a ustawy o VAT, na podstawie art. 43 ust. 21 należy przyjąć, że przesłanki te nie są spełnione; sprzedaż egzekucyjna składnika majątku przedsiębiorstwa dłużnika podlega wówczas opodatkowaniu

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, o której mowa w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, obejmuje nie tylko tworzenie kodu źródłowego, ale także twórcze elementy procesu powstawania oprogramowania, w szczególności architekturę, interfejsy, dokumentację, konfiguracje i rozwiązania integracyjne, jeżeli ich rezultaty stanowią utwory w rozumieniu prawa autorskiego.

Połączenie przez przejęcie spółki zależnej przez jej jedynego wspólnika, przeprowadzone bez emisji udziałów, jest neutralne w CIT po stronie spółki przejmującej, jeżeli zachowana zostaje podatkowa kontynuacja wartości majątku, majątek pozostaje przypisany do działalności krajowej, a reorganizacja ma uzasadnienie ekonomiczne. Wygaśnięcie wzajemnych wierzytelności i zobowiązań wskutek konfuzji będącej

Jednorazowa realizacja przez gminę, w ramach zadań własnych, projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków finansowanego głównie ze środków publicznych, przy ograniczonym wkładzie mieszkańców i bez celu osiągania stałego dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. Dotacja i wkłady mieszkańców nie podlegają VAT, nie wymagają fakturowania, a gminie nie przysługuje

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego waloryzowanego kursem CHF, kwoty stanowiącej zwrot nadwyżki świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorcę ponad wypłacony kapitał nie rodzi przychodu w PIT, gdyż nie ma charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego. Takiego przychodu nie stanowi także zwrot kosztów zastępstwa procesowego do wysokości rzeczywiście poniesionych

Nabycie lokali usługowych, nieobejmujące przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, stanowi opodatkowaną dostawę towarów. Jeżeli dostawa jest opodatkowana obligatoryjnie albo wskutek skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a nabyte lokale są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, czynnemu podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia

Połączenie przez zawiązanie spółki kapitałowej nie powoduje powstania przychodu po stronie spółki nowo zawiązanej, jeżeli przejęty majątek spółek będących podatnikami CIT zostaje przyjęty w wartościach podatkowych i przypisany do działalności krajowej, a jego wartość rynkowa nie przewyższa wartości emisyjnej wydanych udziałów; majątek transparentnej spółki jawnej korzysta natomiast z wyłączeń przewidzianych

Opłaty za zajęcie pasa drogowego, pobierane przez powiat jako zarządcę dróg na podstawie art. 40 ustawy o drogach publicznych, mają charakter publicznoprawny i nie stanowią wynagrodzenia za odpłatne świadczenie usług. Powiat, realizując w tym zakresie ustawowe zadania władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, wobec czego opłaty te nie podlegają opodatkowaniu

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu stawką 5% na zasadach art. 30ca ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane z taką działalnością mogą

Wydatki podatnika na zatrudnienie pracownika na podstawie umowy o pracę, który współtworzy program komputerowy w ramach bezpośrednio prowadzonej przez podatnika działalności badawczo-rozwojowej, są kosztami z lit. a wskaźnika nexus. Autorskie prawo do programu wytworzonego w takich pracach stanowi kwalifikowane IP, a dochód z jego licencjonowania lub sprzedaży może podlegać opodatkowaniu 5% stawką

Bateryjny system magazynowania energii, służący stabilności, elastyczności i bezpieczeństwu krajowego systemu elektroenergetycznego oraz integracji OZE, może stanowić długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT. Jeżeli spełnione są warunki z art. 15c ust. 8 tej ustawy, kosztów finansowania dłużnego dotyczących budowy oraz eksploatacji, utrzymania

Przychody z usług sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 85.59.19.0, obejmujących pozaszkolne formy edukacji, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o ryczałcie, jeżeli podatnik spełnia warunki tej formy opodatkowania i prowadzi ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie tych przychodów.

Farma fotowoltaiczna wraz z infrastrukturą przyłączeniową, realizowana i eksploatowana przez okres wieloletni w celu wytwarzania energii elektrycznej dla krajowego systemu elektroenergetycznego, stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej będący w ogólnym interesie publicznym. Przy spełnieniu przesłanek z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT koszty finansowania dłużnego tego projektu

Skorzystanie przez podatnika z przewidzianej wyłącznie na 2022 r. możliwości opodatkowania dochodów według skali przez złożenie PIT-36 nie uchyla kontynuacji uprzednio wybranego ryczałtu w latach następnych. Rezygnacja z ryczałtu wymaga odrębnego, skutecznego oświadczenia złożonego właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego; nie zastępują go zeznania PIT-36 ani deklaracje składane do ZUS.

Nabycie przez podatnika towarów za symboliczną cenę w ramach uzgodnionego modelu rozpoczęcia wyłącznej współpracy dystrybucyjnej, służącego rozwojowi sprzedaży dostawcy, nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia. Takiego przychodu nie rodzi także otrzymanie dodatkowych towarów jako rabatu naturalnego związanego z poziomem obrotów i wcześniejszymi odpłatnymi

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej i nieprzygotowywanej do zbycia poprzez ponadstandardowe działania inwestycyjne, stanowi zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, przeprowadzana przez osobę nie podejmującą aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, co oznacza, że sprzedający nie działa jako podatnik VAT dla tej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonywana jest w ramach zwykłego wykonywania prawa własności majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne stanowi czynność dokonaną przez podatników VAT, gdy całokształt działań związanych z przygotowaniem zbycia, także wykonywanych przez pełnomocnika, wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT jest skuteczna wyłącznie względem dostawy budynków oraz gruntu z nimi związanego, a nie względem niezabudowanego

Jeżeli decyzja o warunkach zabudowy wyznacza linie rozgraniczające obszary o odmiennym przeznaczeniu, status terenu budowlanego w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT przysługuje wyłącznie części gruntu objętej przeznaczeniem pod zabudowę. Dostawa pozostałej, niezabudowanej części działki, dla której brak miejscowego planu i decyzji WZ, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy