Gminie, która realizuje zadanie własne polegające na budowie ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjno-sportowej, niewykorzystywanej do sprzedaży opodatkowanej VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych ani prawo do zwrotu różnicy podatku, gdyż nie zostaje spełniona przesłanka funkcjonalnego związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi z art

Podatnik będący współwłaścicielem nowo wybudowanego domu może odliczyć wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne także wtedy, gdy zostały poniesione przed formalnym zakończeniem budowy, jeżeli w chwili dokonywania odliczenia budynek faktycznie istnieje, spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a wydatki są objęte katalogiem rozporządzenia i nie zostały sfinansowane ze środków podlegających

Dochód przedsiębiorcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności stanowiącej prace rozwojowe, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb tej ustawy. Koszty funkcjonalnie związane z tym dochodem, także pośrednie prawidłowo

Termin wpłaty VAT za miesięczny okres rozliczeniowy, określony w art. 103 ust. 1 ustawy o VAT, nie determinuje chwili powstania zobowiązania podatkowego dla celów restrukturyzacyjnych. O objęciu wierzytelności z tytułu VAT układem decydują momenty powstania obowiązku podatkowego w podatku należnym oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego, ustalane odpowiednio na podstawie art. 19a i art. 86 ustawy

Przychody z tytułu cesji wierzytelności w umowie faktoringu, jako przychody ze zbycia wierzytelności, stanowią przychody pasywne w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, i ich suma wpływa na wykluczenie z opodatkowania ryczałtem, jeśli przekroczy 50% całości przychodów z działalności.

Wnioskodawca, przenosząc miejsce zamieszkania z Niemiec do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł w latach 2026-2029.

Sprzedaż udziału we własności nieruchomości wraz z udziałem w budowlach stanowiących część składową gruntu podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy dostawa ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC jest uzależnione od opodatkowania konkretnej czynności VAT, a nie od posiadania przez strony statusu podatników tego podatku.

Omyłkowe wskazanie w sprawozdaniu finansowym sporządzonym dla celów art. 28j ust. 5 ustawy o CIT numeru KRS spółki przekształcanej zamiast aktualnego numeru KRS spółki z o.o. nie pozbawia skuteczności wyboru ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli sprawozdanie zostało sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości, w wymaganej strukturze i formacie, a pozostałe jego dane prawidłowo identyfikują

Jeżeli podatnik nie może bezpośrednio przypisać wydatków inwestycyjnych do działalności gospodarczej lub pozagospodarczej, a inwestycja jest wykorzystywana do odpłatnego najmu jedynie w określone dni i na ściśle oznaczonej powierzchni, dopuszczalne jest zastosowanie indywidualnego prewspółczynnika powierzchniowo-czasowego, jeżeli metoda ta obiektywnie odzwierciedla zakres wykorzystania nabyć do czynności

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika samochodu osobowego należącego do przedsiębiorstwa na cele prywatne, gdy przy jego nabyciu podatnikowi przysługiwało częściowe prawo do odliczenia VAT, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Jeżeli w chwili przekazania podatnik korzysta ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy, a samochód nie jest nowym środkiem transportu, czynność

Sprzedaż udziałów w prawie własności nieruchomości, w tym nieruchomości wraz z budowlami stanowiącymi część składową gruntu, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli sprzedający przy dokonaniu tej transakcji nie występuje jako podatnik VAT, a dostawa nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W takim przypadku nie znajduje zastosowania wyłączenie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, a obowiązek

Przychody przedsiębiorcy uzyskiwane z programu automatycznej emisji reklam w publikowanych materiałach wideo, jeżeli jego rola ogranicza się do udostępnienia przestrzeni reklamowej bez wpływu na reklamodawców, treść i sposób emisji reklam oraz bez działań promocyjnych, stanowią przychody z usług mieszczących się w PKWiU 63.11.20.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z udziałem w budowlach stanowiących jej części składowe podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli w świetle przepisów o VAT dostawa ta nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem z uwagi na brak statusu sprzedającego jako podatnika VAT. W takim przypadku wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC nie znajduje zastosowania.

Rodzic faktycznie samodzielnie wychowujący dziecko, który zawarł związek małżeński, nie może korzystać z preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeżeli nie należy do żadnej z kategorii osób wskazanych wyczerpująco w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT. Brak wspólnego pożycia, rozdzielność majątkowa oraz brak prawnego i faktycznego udziału małżonka w wychowaniu

Odpłatne zbycie budynku niemieszkalnego, otrzymanego w drodze darowizny, ujętego w ewidencji środków trwałych i wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej poprzez najem, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od niedokonywania odpisów amortyzacyjnych oraz upływu pięciu lat od nabycia.

Dla zastosowania art. 3 ust. 3 pkt 4 ustawy o CIT oraz art. 13 ust. 2 UPO polsko-niemieckiej o nieruchomościowym charakterze udziałów decyduje udział, ustalony według wartości bilansowych netto, nieruchomości w aktywach bezpośrednio zbywanej spółki. Urządzenia przesyłowe objęte art. 49 § 1 k.c. oraz demontowalne maszyny nie stanowią nieruchomości; gdy wskaźnik nie przekracza 50%, zysk nierezydenta

Objęcie nieruchomości stanowiącej uprzednio majątek osobisty jednego małżonka rozszerzoną wspólnością ustawową nie jest nabyciem tej nieruchomości przez drugiego małżonka dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin z tego przepisu biegnie od daty nabycia przez małżonka wnoszącego nieruchomość do majątku wspólnego, wobec czego jej sprzedaż po upływie tego terminu, poza działalnością

Zespół składników związanych z Mieszalnią Pasz, funkcjonujący na gruncie należącym do spółki przejmującej i wytwarzający produkty wyłącznie na jej potrzeby, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie posiada obiektywnej zdolności do samodzielnego działania w obrocie gospodarczym. Wyłączenia przychodowe przewidziane dla ZCP nie znajdują wówczas zastosowania po stronie spółki dzielonej

W sytuacji, gdy podatnik spełnia materialnoprawne warunki ponownego korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, przekroczenie terminu na złożenie aktualizacji VAT-R nie stanowi przesłanki do pozbawienia prawa do zwolnienia od pierwszego dnia, gdy takie warunki są spełnione.

Przy sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia testamentowego termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT ustala się, na podstawie art. 10 ust. 5 tej ustawy, z uwzględnieniem daty nabycia prawa przez spadkodawcę. Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nie wyznacza nowej daty nabycia; sprzedaż dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia użytkowania

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę turystyczną i rekreacyjną, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji jej ustawowych zadań własnych w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT; w tym zakresie gmina nie działa bowiem jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

W przypadku samoobsługowej sprzedaży paliwa przekazanie klientowi ekonomicznego władztwa nad paliwem następuje z chwilą zatankowania pojazdu, gdy klient może nim faktycznie dysponować jak właściciel. Późniejsza zapłata przez osobę, która opuściła stację bez uregulowania należności, nie powoduje powstania nowej dostawy ani nie wyznacza momentu obowiązku podatkowego; obowiązek ten powstaje, na podstawie

Darowizna udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie wykorzystywała nieruchomości we własnej działalności zarobkowej i nie podejmowała działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym i nie podlega VAT. Wyłączenie to wynika z braku działania w charakterze podatnika, a nie z przesłanki braku

Włączenie nieruchomości nabytej uprzednio przez jednego z małżonków do majątku wspólnego w drodze umowy rozszerzającej wspólność ustawową nie stanowi jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy liczyć od daty pierwotnego nabycia nieruchomości przez tego małżonka, wobec czego sprzedaż po jego upływie pozostaje poza zakresem tego źródła przychodów.