Obowiązek elektronicznego przekazania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT nie obejmuje ksiąg prowadzonych samodzielnie przez zagraniczne oddziały samobilansujące się według lokalnych przepisów rachunkowości; zapisów tych nie należy również włączać do przekazywanych ksiąg działalności krajowej, z zachowaniem obowiązku ewidencyjnego w zakresie danych istotnych dla polskiego rozliczenia

Wspólnota mieszkaniowa, która we własnym imieniu nabywa media dostarczane także do odrębnych wspólnot, a następnie obciąża je kosztami tych mediów, działa jako podatnik VAT. Przeniesienie kosztów po cenie zakupu, bez marży i niezależnie od technicznego wymuszenia wspólnego przyłącza, stanowi na gruncie art. 8 ust. 2a ustawy o VAT odpłatne świadczenie usług podlegające dokumentowaniu fakturą.

Małżeństwo osób tej samej płci zawarte za granicą, także gdy jego akt został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, nie daje samo przez się podstaw do uznania stron za małżonków w rozumieniu art. 4a ust. 1 oraz art. 14 ust. 3 pkt 1 UPSD i do objęcia nabycia między nimi zwolnieniem podatkowym lub zasadami I grupy podatkowej.

Przy stosowaniu administracyjnej kary pieniężnej za naruszenie obowiązków związanych z elektronicznym poborem opłat organ ma obowiązek dokonywać prounijnej wykładni art. 189f k.p.a., zapewniającej realizację zasady proporcjonalności z art. 9a dyrektywy 1999/62/WE. Zryczałtowany charakter kary ustawowej nie zwalnia organu z indywidualnej oceny znikomej wagi naruszenia, obejmującej także dysproporcję

W sprawie o karę pieniężną za zajęcie pasa drogowego bez zezwolenia ustalenie usytuowania usuniętej już reklamy może zostać dokonane na podstawie opinii uprawnionego geodety, mapy zasadniczej, materiałów państwowego zasobu geodezyjnego oraz innych wzajemnie uzupełniających się dowodów. Art. 81a § 1 k.p.a. znajduje zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy po wyczerpaniu dostępnych środków dowodowych pozostają

Odpłatne świadczenie usług odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia. Zastosowanie proporcji odliczenia VAT na podstawie prewspółczynnika metrażowego jest prawidłowe dla wydatków inwestycyjnych związanych z infrastrukturą kanalizacyjną.

Przychody przedsiębiorcy z kompleksowej usługi specjalistycznej analityki marketingowej i rynkowej oraz sporządzania niewiążących rekomendacji, sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługa nie obejmuje pomocy operacyjnej, zarządzania, wdrażania strategii, reklamy ani badań rynku i opinii publicznej oraz są spełnione pozostałe ustawowe przesłanki opodatkowania

Przychody podatnika prowadzącego sprzedaż w modelu dropshippingu są opodatkowane ryczałtem według stawki 3%, jeżeli podatnik nabywa towary we własnym imieniu i sprzedaje je we własnym imieniu w stanie nieprzetworzonym, choćby dostawca wysyłał je bezpośrednio do klienta, a podatnik nie obejmował ich fizycznie w posiadanie.

Faktury wystawione w imieniu osoby fizycznej zmarłej przed wykonaniem dokumentowanych usług stanowią faktury wystawione przez podmiot nieistniejący, o których mowa w art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a ustawy o VAT. Jeżeli wada ta istniała od chwili wystawienia faktur, nabywca jest obowiązany skorygować odliczony podatek naliczony w rozliczeniach za okresy pierwotnego odliczenia; korekta bieżąca jest niedopuszczalna

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę nieodpłatnie i ogólnodostępnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjno-kulturalnej, jeżeli inwestycja służy realizacji zadań własnych gminy w sferze publicznoprawnej i nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Małżonek niebędący podatnikiem VAT nie dokonuje czynności podlegającej opodatkowaniu przy sprzedaży składnika majątku objętego wspólnością ustawową, jeżeli składnik ten był wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej drugiego małżonka. W takim przypadku podatnikiem właściwym do rozliczenia dostawy jest małżonek faktycznie wykorzystujący nieruchomość w działalności gospodarczej, a ocena zwolnienia

Sprzedaż działki z majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca – mimo działania jako pełnomocnik – uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji. W takim przypadku nie analizuje się zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach systematycznych, twórczych prac rozwojowych podlega preferencji IP Box. Wskaźnik nexus obejmuje wyłącznie koszty faktycznie i bezpośrednio związane z działalnością B+R dotyczącą danego kwalifikowanego IP; nie należą do nich koszty ogólnego zabezpieczenia działalności, takie jak dobrowolne

Jeżeli podatnik spełniający warunki ulgi dla pracujących seniorów korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, zwolnienie obejmuje chronologicznie przychody do ustawowego limitu 85 528 zł i nie może zostać ograniczone do kwoty dowolnie wybranej przez podatnika. Od przychodów zwolnionych nie odlicza się składek społecznych ani nie stosuje 50% kosztów, przy czym suma tych kosztów oraz

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatków na spłatę kapitału i odsetek od kredytu lub pożyczki zaciągniętych przed sprzedażą na własne cele mieszkaniowe; ustawa nie wymaga wykazania, że zapłata nastąpiła konkretnie środkami uzyskanymi z tej sprzedaży. Każde zbycie odrębnej nieruchomości podlega samodzielnemu rozliczeniu

Dostawa budynku wykorzystywanego po wybudowaniu na potrzeby własnej działalności gospodarczej, a następnie oddawanego w dzierżawę, dokonana po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; zwolnienie to obejmuje także zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntu związanego

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb oraz ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika

Odpłatne usługi prowadzenia treningów tanecznych i gimnastycznych, kompleksowej organizacji sportowych obozów i zgrupowań oraz organizacji zawodów, świadczone przez nienastawiony na zysk klub sportowy na rzecz osób czynnie uprawiających sport, korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli świadczenia pomocnicze są niezbędne do realizacji celu sportowego, a opłaty nie stanowią

Wynagrodzenie pracownika mającego rezydencję podatkową w Stanach Zjednoczonych, wykonującego pracę na terytorium USA, nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 16 ust. 1 umowy polsko-amerykańskiej. Polski pracodawca nie pobiera od tego wynagrodzenia zaliczek na PIT i nie wykazuje go w informacji PIT-11.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez dziadka na rzecz wnuka przez bezpośredni przelew na ogólny rachunek bankowy sprzedawcy nieruchomości nie spełnia warunku udokumentowania otrzymania środków na rachunek obdarowanego z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Brak wyodrębnionego subkonta nabywcy wyłącza zwolnienie, a darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach dla I grupy

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, gdy do spółki przejmującej przenoszona jest zorganizowana część przedsiębiorstwa, a spółka ta przyjmuje jej składniki w wartościach wynikających z ksiąg podatkowych spółki dzielonej i przypisuje je do działalności prowadzonej w Polsce, po jej stronie nie powstaje przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ani pkt 8c ustawy o CIT; nie aktualizują się także przesłanki

Darowizna działki z majątku osobistego do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 PIT, a zbycie działek po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

Wydatki na zakup indywidualnego urządzenia ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych dla osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna wykonująca działalność nierejestrowaną nie jest przedsiębiorcą, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem nie ciąży na niej obowiązek płatnika WHT ani obowiązek sporządzenia IFT-2R. Po rozpoczęciu działalności gospodarczej obowiązki te nie powstają także przy zapłacie za korektę tekstów oraz za licencje end-user i subskrypcje SaaS, jeżeli świadczenia te nie mieszczą się w