Pojęcie „związania gruntu, budynku lub budowli z prowadzeniem działalności gospodarczej” jest szersze od pojęcia „zajęcia” nieruchomości na prowadzenie działalności gospodarczej. Dla uznania nieruchomości za związaną z działalnością gospodarczą nie jest zatem konieczne jej faktyczne wykorzystywanie do tej działalności.

Zarówno faktyczne niewykorzystywanie nieruchomości w działalności gospodarczej, jak i brak ich formalnego wyłączenia z gospodarczego użytkowania (decyzja nadzoru budowlanego) nie wyłączają stosowania wyższej stawki podatku od nieruchomości z art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l.

Członek zarządu spółki odpowiada solidarnie za zobowiązania podatkowe spółki, jeśli nie wykaże należnej staranności, w szczególności nie złoży wniosku o upadłość w terminie, mimo oczywistej niewypłacalności spółki.

Posiadanie przez przedsiębiorcę gruntu pod zlikwidowaną linią kolejową, połączone z potencjalnym wykorzystaniem w działalności gospodarczej, wystarcza do uznania gruntu za związanego z działalnością gospodarczą w ramach rozumienia art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l.

Sam fakt posiadania nieruchomości przez przedsiębiorcę nie przesądza o jej związaniu z działalnością gospodarczą. Wymagane jest faktyczne lub potencjalne wykorzystanie nieruchomości w działalności, co musi być oceniane indywidualnie.

Nieruchomość pozostaje związana z prowadzeniem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 1a ust. 1 pkt 3 u.p.o.l., jeśli znajduje się w rejestrze środków trwałych i podjęto działania celem jej wynajmu, niezależnie od braku aktualnej działalności gospodarczej na terenie nieruchomości.

Grunty po zlikwidowanej linii kolejowej używane przez przedsiębiorcę, mimo niewykorzystywania ich bezpośrednio w działalności transportowej, zachowują związek z działalnością gospodarczą, gdyż mogą być faktycznie lub potencjalnie wykorzystywane w tej działalności, co uzasadnia zastosowanie odpowiedniej stawki podatkowej.

Dopuszczalne jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków pracowniczych dokumentowanych zgodnie z wewnętrzną polityką firmy, w tym przez skany dokumentów wystawionych na pracowników i dowody zastępcze, o ile spełniają one wymogi rzeczywistości oraz związku z działalnością gospodarczą.

Świadczenia emerytalne wypłacane w ramach niemieckich pracowniczych programów emerytalnych na rzecz rezydentów podatkowych Polski korzystają ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce, gdy nie pochodzą z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

Osoba rozwiedziona mająca na utrzymaniu pełnoletniego syna studiującego i spełniająca ustawowe warunki dochodowe, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od braku statusu studenta przez część roku.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych oraz powstałych z nich utworów audiowizualnych i graficznych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile działalność ich tworzenia spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT.

Przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego; przychód powstaje przy ich realizacji jako przychód z działalności gospodarczej, a odpłatne zbycie akcji generuje przychód z kapitałów pieniężnych, z uwzględnieniem szczególnych zasad określenia kosztów uzyskania.

Zakup nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w trakcie budowy, która nie została formalnie oddana do użytkowania, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przychody uzyskane z działalności organizacyjnej i koordynacyjnej w zakresie procesu logistycznego, klasyfikowane jako usługi wspomagające transport i logistykę (PKWiU 52.29.19.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy brak jest cech doradczych bądź specjalistycznych świadczonych usług.

W systemie estońskiego CIT, przy raportowaniu JPK_ST_KR, obowiązkiem podatnika jest wpisanie poprawnych wartości zgodnych z wytycznymi rozporządzenia Ministra Finansów dla określonych pól, gdzie nie można uznać wypełnienia wszystkich pozycji jako nieistniejących lub zerowych.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile spełnia kryteria budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Podmiot prowadzący działalność zwolnioną z VAT, nieposiadający statusu podatnika czynnego VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki związane z taką działalnością.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie przez spółkę zespołu składników materialnych i niematerialnych, wyodrębnionego jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowana część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza systemem KSeF, o ile spełnione są materialne przesłanki transakcji podlegającej opodatkowaniu; faktury te są uważane za otrzymane w momencie rzeczywistego ich otrzymania, niezależnie od późniejszego przesłania w systemie KSeF.

Koszty nabycia instalacji fotowoltaicznej jako funkcjonalnej części nowej inwestycji mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wpływające na pomoc publiczną w formie zwolnienia podatkowego, pomimo braku bezpośredniego uwzględnienia w decyzji o wsparciu.

Działania X we współpracy z Konsorcjum prowadzą do powstania zakładu podatkowego w Polsce w odniesieniu do Etapu 2 Projektu, tj. montażu i instalacji maszyn, przy czym zachodzi obowiązek odprowadzenia CIT od początku tych prac; brak zakładu w Polsce dla usług projektowo-inżynieryjnych.

Świadczenia emerytalne wypłacane z Węgier na rzecz osoby zamieszkałej w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Węgrzech, jednakże należy je ujmować w polskiej deklaracji podatkowej dla celów ustalenia stopy procentowej, zgodnie z metodą wyłączenia z progresją określoną w Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.