Prawidłowe jest odliczenie podatku VAT w wysokości 50% od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do celów mieszanych, jeżeli pojazd spełnia definicję samochodu osobowego o masie do 3,5 tony i jest związany z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz spółki z o.o. przez wnioskodawcę jest opodatkowana podatkiem VAT. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej poprzez dzierżawę generującą przychody, co wyklucza uznanie transakcji za zbycie majątku osobistego. Grunt ten kwalifikuje się jako teren budowlany, co uniemożliwia zastosowanie zwolnień

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych przez podatnika w ramach planowanej transakcji, zachowując ich funkcjonalne związki, stanowi zbycie przedsiębiorstwa. Takie zbycie jest wyłączone spod działania ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1, nie będąc tym samym opodatkowane.

Świadczenie odpłatnych usług kanalizacyjnych przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego, uwarunkowane ilością m3 ścieków odprowadzonych, odpowiednio rozliczanych w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż rzeczy nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż towary i usługi zakupione w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych (nieopodatkowanych), które nie mają związku z wykonaniem czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia, w szczególności związane z opodatkowaniem towarów i usług. Moment faktycznego otrzymania faktury poza KSeF jest kluczowy dla powstania prawa do odliczenia.

Nabycie maszyn i urządzeń przez wnioskodawcę z państwa członkowskiego UE nie stanowi nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, lecz pojedyńczych składników majątkowych. Jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, które uprawnia do odliczenia VAT, gdy składniki te służą do czynności opodatkowanych.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

W przypadku świadczenia usług elektronicznych przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podatnika z siedzibą w Irlandii, moment powstania obowiązku podatkowego określa się zgodnie z przepisami obowiązującymi w miejscu opodatkowania, natomiast faktury wystawia się zgodnie z terminami przewidzianymi w polskim systemie e-Faktur.

W ramach realizacji nieodpłatnego projektu publicznego, jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Brak numeru NIP na fakturze VAT nie wyklucza prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura umożliwia jednoznaczną identyfikację nabywcy i spełnia przesłanki określone w art. 86 ustawy o VAT, przy założeniu, że nie wystąpiły sytuacje wyłączające to prawo, o których mowa w art. 88 ustawy VAT.

Dochody kapitałowe z odpłatnego zbycia papierów wartościowych przez polskiego rezydenta, osiągnięte w USA, podlegają wyłącznemu opodatkowaniu w Polsce. Z tego względu, możliwość odliczenia podatku zapłaconego w USA na podstawie art. 20 ust. 1 UPO PL-USA nie ma zastosowania.

W przypadku definitywnego przeniesienia ośrodka interesów życiowych do Polski, podatnik podlega od dnia tego przeniesienia nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wynagrodzenia za pracę wykonaną przed przeniesieniem rezydencji są opodatkowane zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, a dochody uzyskane po przeniesieniu podlegają odpowiednim zwolnieniom podatkowym, w tym uldze na powrót

Rozwiązanie umowy o dożywocie i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości powoduje nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, rozpoczynając nowy pięcioletni okres podatkowy. Niemniej wydatkowanie uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat uprawnia do zwolnienia z podatku.

Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych z wyodrębnieniem kont analitycznych odpowiadających różnym znacznikom podatkowym (PD) w strukturze JPK_KR_PD, nawet jeśli dokonuje tego w ramach technicznych oznaczeń, i nie może tego zastąpić jedynie oznaczeniami wewnętrznymi.

Nabycie przez osobę fizyczną środków pieniężnych wskutek darowizny znajdujących się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn w Polsce, jeżeli w chwili zawarcia umowy nabywca nie posiadał miejsca stałego pobytu na terytorium RP ani nie był obywatelem polskim.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla darowizn pieniężnych możliwe jest tylko w przypadku, gdy przekazanie środków jest udokumentowane przelewem na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym, co oznacza, że przekaz gotówkowy nie spełnia wymogów zwolnienia (art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Przeniesienie środków z kapitału zapasowego, utworzonego przez agio emisyjne, na kapitał zakładowy skutkuje przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegającym opodatkowaniu CIT zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy o CIT, bez względu na źródło pochodzenia środków.

W sprawie oceny bezczynności organu administracyjnego w kontekście udzielenia zezwolenia na pobyt rezydenta długoterminowego UE, art. 100d ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy po 30 czerwca 2024 r. nie może stanowić podstawy do uchylenia zarzutu bezczynności, a organ ma obowiązek prowadzić sprawę w terminach określonych ustawą o cudzoziemcach.

Nie stanowi rażącego naruszenia prawa przedłużenie procedowania sprawy ze względu na wstrzymanie biegu terminów w zgodności z ustawą, jeżeli decyzja o ich przedłużeniu była podejmowana w przekonaniu o zmianach legislacyjnych będących w mocy.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na termomodernizację budynku, ponieważ inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, bez wystąpienia przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Grupa i sp. z o.o. tworzą powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne, o których mowa w art. 15a ustawy o VAT, umożliwiające utworzenie grupy VAT, traktując ją jako jednolitego podatnika VAT, przy spełnieniu formalnych i materialnych przesłanek ustawowych.