Podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy z tytułu nabycia sprzętu IT i oprogramowania, jeżeli zakupy te są wykorzystywane wyłącznie do świadczenia usług opieki zdrowotnej zwolnionych od VAT. Dla zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT nie wystarcza status czynnego podatnika; konieczny jest rzeczywisty związek nabyć z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy, u którego podatnik był uprzednio zatrudniony jako lekarz rezydent odbywający szkolenie specjalizacyjne, nie powoduje utraty prawa do ryczałtu, jeżeli zakres usług wykonywanych samodzielnie po uzyskaniu specjalizacji nie jest tożsamy z czynnościami realizowanymi uprzednio w ramach stosunku pracy pod nadzorem.

Emerytura wypłacana polskiemu rezydentowi przez szwedzki organ emerytalny w ramach ustawowego systemu zabezpieczenia społecznego, choć może być opodatkowana w Szwecji na podstawie art. 18 ust. 1 Konwencji polsko-szwedzkiej, podlega w Polsce metodzie wyłączenia z progresją. Polski bank, stosując art. 35 ust. 2 ustawy o PIT, nie jest zatem obowiązany do poboru zaliczek od tego świadczenia.

Dobrowolne zbycie przez osobę fizyczną udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz tej spółki w celu ich umorzenia, dokonane za zgodą wspólnika bez wynagrodzenia na podstawie art. 199 § 3 KSH, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT ani przychodu z umorzenia, o którym mowa w art. 24 ust. 5 pkt 1 tej ustawy, jeżeli wspólnik nie uzyskuje definitywnego

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane za zgodą wspólnika przez nabycie udziałów przez spółkę bez wypłaty wynagrodzenia, nie skutkuje powstaniem po stronie wspólnika przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy PIT obejmuje bowiem wyłącznie odpłatne zbycie udziałów, a przy nieodpłatnym umorzeniu nie występuje realne

Wydatki spółki związane z pozyskaniem inwestora, obejmujące wynagrodzenia doradców, usługi VDD i VDR, Cover Cost oraz koszty ubezpieczenia transakcji, mogą stanowić pośrednie koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są definitywne, racjonalnie uzasadnione, właściwie udokumentowane i nieobjęte art. 16 ust. 1 tej ustawy; kwalifikacji tej nie wyłącza ich rozliczenie

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez czynnego podatnika VAT nie podlega opodatkowaniu, jeżeli lokal nie został włączony do majątku działalności gospodarczej i przez cały okres posiadania służył wyłącznie prywatnym celom mieszkaniowym sprzedającego. W takim przypadku sprzedający nie działa jako podatnik VAT w odniesieniu do tej dostawy, wobec czego nie stosuje się zwolnień z art. 43 ustawy o VAT.

Nabycie środków pieniężnych przez beneficjenta wykonania polecenia darczyńcy podlega podatkowi od spadków i darowizn w relacji do darczyńcy, a obowiązek podatkowy powstaje odrębnie z chwilą faktycznego spełnienia każdej części świadczenia. Jeżeli polecenie ustanowiono w umowie darowizny sporządzonej w formie aktu notarialnego, art. 4a ust. 4 pkt 2 wyłącza obowiązek zgłoszenia nabycia na formularzu

Zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie ma zastosowania do darowizny środków pieniężnych wręczonych obdarowanemu w gotówce, nawet gdy obdarowany niezwłocznie wpłaci je na własny rachunek bankowy. Dowód takiej wpłaty nie jest dowodem przekazania środków przez darczyńcę wymaganym w art. 4a ust. 1 pkt 2, a osobiste okoliczności stron nie zwalniają z ustawowej przesłanki

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, także nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. i wcześniej wprowadzonych do ewidencji środków trwałych, ponieważ art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład ustanawiał czasowo ograniczony wyjątek od zakazu wynikającego z art. 16c pkt 2a ustawy o

Udzielenie przez spółkę kapitałową oprocentowanej pożyczki ze środków własnych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług wykonywane przez podatnika VAT, niezależnie od częstotliwości udzielania finansowania, jego celu lub ujęcia tej czynności w PKD. Usługa ta podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, jeżeli pożyczkodawca nie

Odpłatne oddanie nieruchomości gruntowej w dzierżawę, jako jej ciągłe wykorzystywanie dla celów zarobkowych, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Sprzedaż działek uprzednio wykorzystywanych w ten sposób nie jest zbyciem majątku prywatnego, lecz odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej przez osobę fizyczną w działalności rolniczej oraz w odpłatnej dzierżawie jest dostawą dokonywaną przez podatnika VAT, a nie rozporządzeniem majątkiem prywatnym. Dostawa gruntu wraz z zasiedlonymi ponad dwa lata wcześniej urządzeniami wodnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega

Przystąpienie do transparentnej podatkowo spółki jawnej nowego wspólnika, który wnosi aport o wartości istotnie wyższej od wartości przyznanego mu udziału kapitałowego oraz udziału w zyskach i stratach, nie skutkuje powstaniem u dotychczasowego wspólnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli aport zasila majątek spółki, a nie majątek osobisty wspólnika, oraz nie powoduje po jego stronie definitywnego

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną pozostaje poza zakresem VAT, gdy całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a udzielone po umowie przedwstępnej zgody i pełnomocnictwa inwestycyjne służą wyłącznie realizacji zamierzenia konkretnego kupującego, nie zaś profesjonalnemu przygotowaniu gruntu do obrotu. Podatek wykazany na fakturze dokumentującej taką czynność

Wspólnota mieszkaniowa, nabywając media we własnym imieniu i przyporządkowując ich zużycie do indywidualnych lokali użytkowych, działa jako podatnik VAT dokonujący ich odsprzedaży właścicielom i ma obowiązek wystawienia faktur. Natomiast pobieranie od właścicieli kwot odpowiadających ich udziałowi w kosztach zarządu nieruchomością wspólną nie stanowi odpłatnej dostawy ani świadczenia usług, gdyż wspólnota

Przychody i koszty jednoosobowej Delaware LLC, transparentnej podatkowo w USA i niepodlegającej tam opodatkowaniu jak osoba prawna, przypisuje się w całości polskiemu rezydentowi będącemu jej jedynym wspólnikiem. Stanowią one przychody i koszty pozarolniczej działalności gospodarczej, rozliczane na bieżąco według ustawy o PIT, bez uzależnienia od wypłaty środków przez LLC; do tej spółki nie stosuje

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej pokryte aportem w postaci kolejnych akcji innej spółki kapitałowej, w zamian za akcje spółki podwyższającej kapitał, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 6 lit. c tiret drugie ustawy o PCC, jeżeli spółka otrzymująca aport posiadała już przed transakcją większość praw głosu w spółce, której akcje są wnoszone.

Odpłatne, ciągłe oddawanie gruntów w dzierżawę stanowi ich wykorzystywanie dla celów zarobkowych w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Sprzedaż takich gruntów, nawet nabytych uprzednio do majątku wspólnego w drodze darowizny, nie jest zbyciem majątku prywatnego, lecz odpłatną dostawą towarów dokonywaną przez podatnika VAT.

Odpłatne czynności spółki będącej pośrednikiem finansowym, wykonywane na podstawie umowy z menadżerem funduszu, podlegają VAT jako usługi. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT obejmuje wyłącznie udzielanie pożyczek oraz ich zarządzanie przez pożyczkodawcę, w tym własny monitoring i odzyskiwanie spłat, nie zaś odrębne usługi techniczne, organizacyjne i rozliczeniowe świadczone na rzecz menadżera

Gmina wykorzystująca infrastrukturę wodociągową jednocześnie do odpłatnych dostaw wody dla odbiorców zewnętrznych oraz do dostaw wewnętrznych, niepodlegających VAT, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik oparty na ilości metrów sześciennych dostarczonej wody, jeżeli metoda ta, oparta na rzetelnych pomiarach, jest bardziej reprezentatywna niż proporcja przewidziana

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która przy tej czynności nie działa w charakterze podatnika VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż brak opodatkowania konkretnej dostawy VAT wyłącza zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego środek trwały i wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, także u podatnika opodatkowanego ryczałtem. Jeżeli lokal wybudowano na gruncie uprzednio nabytym przez podatnika, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu; sprzedaż po jego upływie pozostaje

Dostawa drukarek 3D na rzecz szkoły wyższej może korzystać ze stawki VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdy spełniono warunki z ust. 13–15, ponieważ urządzenia te mieszczą się w pozycji „drukarki” załącznika nr 8. Preferencja nie obejmuje natomiast drukarek będących urządzeniami wielofunkcyjnymi, niewymienionych literalnie w tym załączniku.