Gmina ma prawo do odliczenia częściowego podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na budowę kortów tenisowych, wykorzystywanych równocześnie do czynności opodatkowanych i nieopodatkowanych, na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2a ustawy VAT, z zastosowaniem proporcji zgodnej ze specyfiką działalności Gminy.

W sytuacji, gdy czynsz dzierżawny i zwrot nakładów na nieruchomość są ustalane na warunkach rynkowych, czynności te nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT, nawet jeśli beneficjentem jest podmiot powiązany.

Wniesienie aportu infrastruktury kanalizacyjnej przez Gminę do spółki stanowi opodatkowaną dostawę towarów VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od kosztów tej inwestycji.

W przypadku podziału przez wydzielenie, obowiązki i prawa związane z raportowaniem podatkowym pozostają przyporządkowane podmiotowi prawnemu, w którym się konkretyzują w dniu wydzielenia lub po nim, przy uwzględnieniu zasad sukcesji częściowej regulowanych w ustawie o VAT oraz Ordynacji podatkowej.

Wartość dostarczonych przez Wykonawcę częsci zapasowych na rzecz A S.A. w zamian za nieusuwanie usterek nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż stanowi świadczenie zastępcze wynikające z umowy, a nie nieodpłatne świadczenie.

Dopuszczalne jest prowadzenie jednej wspólnej ewidencji rachunkowej dla działalności zwolnionej z CIT w oparciu o wiele decyzji o wsparciu, z rozliczeniem pomocy publicznej zgodnie z kolejnością wydania decyzji, gdy przepisy nie wymagają odrębności rozliczeń.

Prace wykonywane przez pracowników Wnioskodawcy na stanowiskach I-V mieszczą się w katalogu działalności twórczej określonej w art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla wynagrodzeń przypadających na te prace.

Transakcja obejmująca wysyłkę towarów z Polski do państwa trzeciego, z przeładunkiem w innym państwie UE, stanowi eksport towarów, jeśli wywóz potwierdzony jest odpowiednią dokumentacją celną, co pozwala na zastosowanie stawki VAT 0%.

Objęcie udziałów za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie skutkuje powstaniem przychodu w PIT. Przychód powstaje przy odpłatnym zbyciu udziałów.

Jednostka organizacyjna gminy, jaką jest Urząd Miejski, dokonując technicznych wypłat świadczeń wynikających z umów cywilnoprawnych, pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, pomimo iż stroną umowy jest gmina, jako osoba prawna.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, w sytuacji, gdy prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to jedynie przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

Wydatki związane z nieruchomościami nabytymi na cele inwestycyjne oraz wynagrodzenie wspólniczki, wypłacane na umowę o pracę, nie stanowią dochodów podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek i nie są ukrytymi zyskami w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Faktura dokumentująca sprzedaż usług sprzątania winna zawierać jedną pozycję odnoszącą się do całości świadczonych usług niezależnie od liczby lokalizacji, zaś dodatkowe informacje mogą być zamieszczone jako nieobowiązkowe elementy. Korekta faktury winna odzwierciedlać rzeczywiste zmiany ekonomiczne wykazując prawidłowe wartości bez zaniżania do zera innych pozycji.

Sprzedaż nieruchomości prywatnych odziedziczonych przez rezydenta w drodze spadku, dokonana po upływie 5 lat od nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym, o ile nie nosi znamion prowadzonej w sposób zorganizowany i ciągły działalności handlowej.

Darowizna środków pieniężnych od obywatela Ukrainy na rzecz syna, rezydenta podatkowego Polski, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, zgodnie z przyjętymi zasadami Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, następująca po upływie dwóch lat od momentu pierwszego zasiedlenia, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Art. 91 ust. 7a nie nakłada obowiązku korekty VAT w przypadku sprzedaży środka trwałego.

Odpłatne zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, nabytego w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeżeli pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę upłynął przed zbyciem.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych jako majątek prywatny i zarządzanym w celach prywatnych, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywności porównywalnej do działań handlowców w profesjonalnym obrocie nieruchomościami, nawet przy ich podziale na mniejsze parcele.

Twórcza i systematyczna działalność polegająca na opracowywaniu innowacyjnych programów komputerowych, która nie ogranicza się do działań rutynowych, a jest prowadzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Umorzenie dobrowolne udziałów przysługujących spółce dominującej, bez wypłaty wynagrodzenia przez wnioskodawcę, na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie generuje po stronie wnioskodawcy przychodu podlegającego opodatkowaniu. Brak wynagrodzenia eliminuje możliwość uznania tej operacji za przychód.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne określone ustawowo w sferze publicznoprawnej, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane wydatki nie mają związku z działalnością opodatkowaną.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia udziałów w Nowo Zawiązanej Spółce winien być obliczony proporcjonalnie do udziału wartości wydzielonego majątku Spółki Dzielonej w jej majątku przed podziałem, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8c lit. c ustawy o CIT; zasady te mają zastosowanie także, gdy sprzedawane są jedynie części udziałów.

W przypadku umów leasingu operacyjnego zawartych przed 1 stycznia 2026 r., raty leasingowe będą podlegały nowym limitom kosztów uzyskania przychodu, chyba że przedmiot leasingu został wprowadzony do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy przed tym dniem; zastosowanie dotychczasowych zasad ogranicza się do pojazdów będących bezpośrednio w majątku podatnika.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych realizowanych w ramach zadań własnych, ponieważ będąc organem władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a nabyte dobra nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.