Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej poza granicami kraju, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, jeśli nie występuje zakład w państwie źródłowym tych dochodów.

Organ podatkowy stwierdza, iż klasyfikacja towarów bądź usług, w świetle nomenklatury scalonej oraz ustawy o VAT, determinuje zastosowanie określonej stawki VAT, co wymaga dogłębnej analizy i zrozumienia opisów kategorii towarowych i usługowych.

Przychody z usług szkoleniowych świadczonych na terenie UE, bez stałego zakładu w Polsce, nie podlegają Polskiej jurysdykcji podatkowej, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi doradcze dotyczące projektowania i nadzoru nad inwestycjami budowlanymi nie podlegają obniżonej stawce VAT, jako że nie spełniają definicji usług budowlanych uprawniających do preferencyjnego opodatkowania.

Wydatki na program motywacyjny dla współpracowników Spółki Zależnej nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy, gdyż nie są ponoszone bezpośrednio w celu osiągnięcia jego przychodu, zachowania ani zabezpieczenia źródła przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Usługi transportu publicznego świadczone w ramach umowy z Miastem nie stanowią odpłatnego świadczenia usług na rzecz Miasta w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, a otrzymywana rekompensata nie podlega VAT jako element wynagrodzenia, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanych działek, będących przedmiotem użytkowania wieczystego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunki zwolnienia, w tym upływ wymaganych dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zostały spełnione.

Poniesione wydatki na budowę farmy fotowoltaicznej przez podatnika, w sytuacjach zleconych prac podwykonawców, nie mogą być uznane za wartość początkową środków trwałych jako koszt odpłatnego nabycia, lecz jako koszt wytworzenia, zgodnie z definicjami w ustawie o CIT. Wartość początkowa musi być ustalona po faktycznym ujawnieniu środka trwałego.

Czynności wykonywane pomiędzy Fundacją a jej wewnętrznymi Zakładami (Ośrodkiem i Przedszkolem) mają charakter wewnętrzny, są nieopodatkowane VAT, ponieważ nie są wykonywane przez odrębne podmioty prawa, lecz stanowią integralną część wewnętrznej struktury organizacyjnej Fundacji.

Przychody z usług doradczych świadczonych na rzecz podmiotu zagranicznego, wykonywanych faktycznie w Polsce, są uznawane za dochody uzyskiwane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlegają opodatkowaniu zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi.

Przychody uzyskane z krótkoterminowego najmu nieruchomości wakacyjnych, prowadzonego w sposób zorganizowany i ciągły, powinny być klasyfikowane jako przychody z działalności gospodarczej, a tym samym podlegać opodatkowaniu według stawek właściwych dla tej działalności.

Świadczenia pieniężne otrzymywane przez podatnika stanowią dochody w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu, o ile nie jest przewidziane zwolnienie lub wyłączenie.

Podmiot prowadzący transakcje transgraniczne, którego miejscem świadczenia usługi jest terytorium Polski, ma obowiązek rejestracji dla celów podatku VAT, zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług oraz unijnymi regulacjami.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej przy użyciu zorganizowanego zespołu środków trwałych podlegają opodatkowaniu z uwzględnieniem kosztów amortyzacji, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Świadczenia nieodpłatne otrzymywane w ramach działalności gospodarczej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż wpływają na wynik finansowy przedsiębiorcy.

Wydatki na cele reprezentacyjne, które mają charakter prestiżowy i nie przyczyniają się bezpośrednio do osiągnięcia przychodów, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Zaliczenie takich wydatków do kosztów podatkowych jest wykluczone.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za usługi doradcze i szkoleniowe, jeśli są one związane z jego działalnością opodatkowaną, niezależnie od toczącego się postępowania kontrolnego.

Dochody zagranicznych podmiotów uzyskiwane z usług świadczonych bezpośrednio w Polsce mogą być opodatkowane tylko w przypadku posiadania zakładu w Polsce, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody pochodzące z tworzenia i dostosowywania oprogramowania dla zagranicznych klientów, świadczone przez podmiot z branży IT, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychody z działalności gospodarczej prowadzonej na jej terytorium.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie jednoosobowej firmy podlegają klasyfikacji jako przychody z działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ustawowych kryteriów działalności: powtarzalność, zorganizowanie, ciągłość.

Wydatki poniesione w związku z działalnością gospodarczą, które mają bezpośredni lub pośredni wpływ na zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdy spełniają kryteria przewidziane w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez osobę fizyczną, dokonanej po upływie 5 lat od jej nabycia lub w przypadku wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Transakcje zakupu licencji na oprogramowanie, nieprzenoszące prawa własności, należy kwalifikować jako świadczenie usług dla celów podatku VAT.

Przychód ze zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.