Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w formie utworzenia wystawy w A, ponieważ te wydatki będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne przekazanie działek przez Stowarzyszenie na rzecz Gminy, przy braku uprzedniego prawa do odliczenia podatku VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w obszarze tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co przy spełnieniu określonych warunków uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką podatkową (art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT).

Umorzenie przez bank odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na jedną inwestycję mieszkaniową spełnia przesłanki zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, pod warunkiem braku wcześniejszego skorzystania z podobnego zwolnienia.

Z dniem 1 stycznia 2023 r., zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi prawo do kontynuacji amortyzacji lokali mieszkalnych służących działalności gospodarczej ani prawo do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Pomoc finansowa udzielana Gminie przez ościenne gminy oraz powiat, związana z organizacją transportu publicznego, nie wpływa na prawo do odliczenia podatku VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia wpływającego na cenę świadczonych usług.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Premia pieniężna z tytułu konwersji RSU, ponieważ świadczenie nie wynika z umowy o pracę, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu skalą podatkową, nie jest to przychód z kapitałów pieniężnych.

Transakcja wniesienia udziałów Spółki Nabywanej do prostej spółki akcyjnej nie spełnia warunków wymiany udziałów z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, więc nie będzie neutralna podatkowo, a przychód powstanie zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności gruntowej związanej z budową elektrowni wiatrowej, otrzymane przez posiadaczy gruntów rolnych, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, iż inwestycja dotyczy urządzeń infrastruktury technicznej.

Spółka zobowiązana jest do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od części ochronnej i inwestycyjnej składki ubezpieczeniowej na życie, opłacanej za pracowników i członków zarządu, gdyż przychód podatkowy po ich stronie powstaje w momencie zapłaty składek przez Spółkę.

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystający z ulgi badawczo-rozwojowej, określa podstawę wynagrodzenia wskazanego w art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej na poziomie zaliczek faktycznie wpłacanych do urzędu skarbowego, uwzględniając pomniejszenia z art. 18db ustawy o CIT.

Podatnik, który nie zrealizował prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur pierwotnych w momencie ich otrzymania, nie może dokonać tego za pomocą duplikatów faktur, jeśli od powstania tego prawa minęło pięć lat. Otrzymanie duplikatu nie tworzy ani nie odnawia prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu, jeżeli dotyczy udziałów nabytych po rodzicach przed ponad pięcioma latami. Jednakże sprzedaż udziału nabytego w drodze kolejnego spadku przed upływem pięciu lat od śmierci spadkodawcy brata stanowi źródło przychodu, podlegając tym samym opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust 1 pkt 8 ustawy PIT.

Wartość rynkową kryptowaluty otrzymanej z rozliczenia pozycji kontraktu perpetual swap uznaje się za koszt uzyskania przychodów przy zbyciu za walutę tradycyjną, zgodnie z art. 22 ust. 14 ustawy o PIT, istotnie minimalizując ryzyko podwójnego opodatkowania.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodne z art. 199 KSH, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólnika pozostającego w spółce, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego.

Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku przez współwłaściciela nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej podatkowi VAT, jeśli działania zbywcy nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami i mieszczą się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Wniesienie działek niezabudowanych jako aportu do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej stanowi odpłatną dostawę towarów i czyni Gminę podatnikiem VAT, gdyż czynność ta ma charakter cywilnoprawny.

Czynności związane z realizacją Projektu przez Powiat, które są dostarczane w nieodpłatnej formie dla celów publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego umorzona przez bank częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku, o ile dotyczyła zakupu gruntu przeznaczonego na budowę domu na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 stanowi operację zarządzania majątkiem prywatnym i nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, w wyniku czego nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Kwota uzyskana przez podatnika w wyniku cofnięcia apelacji w sprawie o zasiedzenie stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ponieważ wynika z porozumienia, a nie z samego nabycia spadku.

Opłaty za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej oraz wydatki na ubezpieczenie OC i utraty dochodu nie stanowią bezpośrednich kosztów działalności badawczo-rozwojowej z art. 30ca ust. 4 ustawy PIT i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika nexus do IP BOX.