Podatnik uzyskujący dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, może odliczyć podatek u źródła zapłacony w USA od ryczałtu płaconego w Polsce, o ile odliczenie to nie przekracza wysokości ryczałtu przypadającego na dochody zagraniczne. Nadwyżka podatku zapłaconego w USA nie podlega odliczeniu zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy o PIT oraz Konwencją PL-USA.

Stowarzyszenie A., realizujące projekt finansowany ze środków unijnych w ramach nieopodatkowanej działalności statutowej, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli brak jest związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Obcokrajowiec będący polskim rezydentem podatkowym może skorzystać z ulgi prorodzinnej na dzieci zamieszkałe poza granicami Polski, jeśli rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską oraz spełnia wszystkie ustawowe warunki rozliczenia tej ulgi.

Przychody z tytułu umorzenia części pożyczki hipotecznej, której środki wykorzystano na spłatę kredytu konsolidacyjnego na cele remontowe, nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jako że zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,2806 ha, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1/3, przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanych działek, dokonana przez właściciela działającego w ramach majątku prywatnego, bez podjęcia działań zorganizowanych typowych dla obrotu gospodarczego, nie stanowi działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Polski oddział zagranicznego przedsiębiorstwa nie spełnia kryteriów stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie świadczenia międzynarodowego transportu lotniczego i nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur przy wystawianiu faktur za usługi transportowe, będąc jedynie wsparciem administracyjnym.

Czynność polegająca na wpłacie dziennych utargów Spółki na rachunek bankowy innej osoby, będącej synem wspólnika, a następnie ich niezwłocznym przelewie na rachunek Spółki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie spełnia przesłanek zawartych w zamkniętym katalogu czynności cywilnoprawnych wymienionych w ustawie o PCC.

Nabycie przez osobę fizyczną wyodrębnionego lokalu mieszkalnego na rynku wtórnym, jako pierwszej nieruchomości, spełnia przesłanki do skorzystania ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, mimo uprzedniego posiadania częściowego udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia, pod warunkiem, że ten udział nie przekraczał 50%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości powstałej z podziału geodezyjnego, która nie była używana do działalności gospodarczej oraz była przedmiotem pełnomocnictwa udzielonego kupującemu dla potrzeb jego inwestycji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Udzielenie pożyczek przez Pożyczkodawcę, który zrezygnował z zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 22 ustawy o VAT, jest opodatkowane stawką podstawową. Pożyczkobiorca, jako czynny podatnik, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile pożyczka wykorzystywana jest do czynności opodatkowanych.

Udzielenie pożyczki przez zagranicznego pożyczkodawcę na rzecz polskiego podmiotu uznaje się za import usług z obowiązkiem opodatkowania na terytorium Polski, który jednocześnie jest zwolniony z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy wydatki ponoszone są na inwestycje służące działalności publicznoprawnej niepodlegającej opodatkowaniu, jak budowa publicznej infrastruktury dostępnej nieodpłatnie.

Umowa pożyczki zawarta z podmiotem zwolnionym z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Organ władzy publicznej nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, jeśli wykonuje działania w ramach zadań publicznych, które nie obejmują czynności opodatkowanych, i działania te nie są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej i prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej dokonana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, jeżeli nie zachodzi pierwsze zasiedlenie w rozumieniu ustawy, a pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej 2 lata, co dotyczy również podmiotowo holistycznie traktowanego gruntu na mocy art. 29a

Na gruncie art. 11 ustawy o PIT, umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt przeznaczony był w całości na jedną inwestycję mieszkaniową.

Podatnik świadczący usługi wyłącznie na rzecz kontrahentów spoza terytorium Polski, których miejscem świadczenia są państwa trzecie, może zrezygnować ze statusu czynnego podatnika VAT, o ile spełnia warunki do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT, a jego przychody w rozumieniu ustawy nie przekraczają określonego progu sprzedaży.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jako działanie w sferze majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu nie zmienia tej kwalifikacji.

Kwoty uzyskane przez spadkobiercę na mocy ugody z bankiem, dotyczące zwrotu nadpłat z tytułu kredytu frankowego spłaconego przez zmarłych rodziców, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie powodują obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn.

Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych, w tym dojazdów do pracy, stanowi nieodpłatne świadczenie, które skutkuje dla pracownika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej, zaklasyfikowane jako PKWiU 82.99.19.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli realizowane inwestycje nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, a wykonywane w ramach zadań publicznoprawnych, gdy brak jest odpłatności za realizowane świadczenia niepodlegające opodatkowaniu.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów z Grupy 1 wypełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, a koszty nabycia materiałów i surowców związanych z tą działalnością są kosztami kwalifikowanymi do odliczenia od podstawy opodatkowania.