Odszkodowanie za wywłaszczone działki nr 3, objęte planem zabudowy, podlega VAT. Działki nr 6 i 7 mające status budowli korzystają ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 10), a odszkodowanie za pozostałe działki niezabudowane korzysta ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 9).

Sprzedaż działki zabudowanej oraz niezabudowanej, będących częścią majątku osobistego, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile nie występują aktywności zbliżone do działań profesjonalnych sprzedawców.

Nazwa "mleko modyfikowane" stosowana dla produktu zawierającego składniki poza-mleczne, w tym tłuszcze roślinne, narusza regulacje prawa żywnościowego UE i wprowadza konsumentów w błąd, przez co podlega zakazowi wprowadzenia takiego produktu do obrotu.

Nazwa "mleko modyfikowane" wprowadza konsumentów w błąd wobec definicji prawnej mleka w rozporządzeniu nr 1308/2013. Produkt zawierający oleje roślinne nie spełnia norm jakości dla mleka, co uzasadnia zakaz jego wprowadzania na rynek.

Osoba, która dzieli opiekę nad dzieckiem z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek samotnego wychowywania dziecka uprawniającego do preferencyjnego opodatkowania, nawet w przypadku braku współdzielenia gospodarstwa domowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w ramach umowy dożywocia, przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia, konstytuuje źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik, który nie posiadał Karty Polaka na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, mimo późniejszego jej uzyskania, nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast przychody z usług doradztwa w zakresie oprogramowania, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, opodatkowane są stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ww. ustawy.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w spadku, które pierwotnie należało do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od daty nabycia prawa przez spadkodawcę upłynęło pięć lat.

Wyłączenie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży usług najmu miejsc postojowych, sklasyfikowanych w PKWiU 68.20.12.0, świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, możliwe jest przy spełnieniu warunków z Rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. i dokumentowaniu wszystkich płatności fakturami VAT.

Przychody z umów licencyjnych na korzystanie z utworów literackich, osiągane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z dzierżawy własności intelektualnej, według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł, oraz 12,5% od nadwyżki, o ile spełnione są warunki stosowania tej formy opodatkowania.

W przypadku przeznaczenia przychodu ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, nabytej do majątku odrębnego, na cele mieszkaniowe w ramach wspólności małżeńskiej, ulga mieszkaniowa przysługuje, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość wykorzystywana jest choć częściowo na własne cele mieszkaniowe.

Rozliczenie nakładów poniesionych na nieruchomościach przez najemcę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów. Strony transakcji mają prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż transakcje te są związane z działalnością opodatkowaną.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych, stanowiących tereny budowlane w drodze zamiany pomiędzy jednostką samorządową a instytucją religijną, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia określonych w art. 43 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży miejsca lub czasu na cele reklamowe w filmach, sklasyfikowane pod PKWiU 59.11.30.0, o ile nie zostały wymienione w przepisach ustawy przewidujących wyższe stawki, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Odpłatne zbycie działek nr 1/8, 1/9, 1/14, 1/15 oraz 1/20 przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 uptu i nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż zachodzi na gruncie dysponowania majątkiem osobistym, nie wskazując na powiązanie z działalnością gospodarczą.

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają wydatki na zakup i montaż okien oraz podłóg przystosowanych do ogrzewania podłogowego, jeżeli są udokumentowane fakturami VAT. Wydatki na instalacje grzewcze muszą być dokładnie wykazane na fakturze, by mogły być uznane za objęte ulgą.

Matka ma prawo do całkowitego odliczenia ulgi prorodzinnej na dwoje dzieci po rozwodzie z uwagi na fakt, że tylko ona faktycznie wykonuje opiekę oraz wychowanie dzieci, podczas gdy ojciec ogranicza się jedynie do regularnych kontaktów i płacenia alimentów.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że świadczenie pielęgnacyjne nie przysługuje osobie pobierającej równocześnie rentę socjalną, zgodnie z art. 17 ust. 5 pkt 1 lit. a ustawy o świadczeniach rodzinnych. Zmiana przepisów od 2024 r. nie miała wpływu na ocenę stanu prawnego przed tą datą.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z działalnością wodno-kanalizacyjną przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika, opartego na ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych, uznanego za bardziej reprezentatywny niż określony w rozporządzeniu.

W kalkulacji limitu oraz nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ustawy o CIT uwzględnia się koszty finansowania dłużnego związane z działalnością zwolnioną z opodatkowania, zgodnie z obowiązującymi przepisami, nawet jeśli działalność ta podlega zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek nr 1, 2 i 3 przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w tym zakresie nie działa on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, lecz dokonuje czynności w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, jako przychód z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że odpłatne zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia.