Zbycie udziału w nieruchomości podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nastąpiło pierwsze zasiedlenie oraz minął okres dłuższy niż 2 lata między zasiedleniem a dostawą.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur powstaje w momencie faktycznego ich otrzymania przez podatnika, o ile spełnione są wszystkie materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia, niezależnie od późniejszego ewentualnego wprowadzenia faktury do KSEF.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznoprawnych, w przypadku gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających temu podatkowi.

Sprzedaż działek gruntowych nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz 10a ustawy o VAT, gdyż budowle na gruncie są własnością innych podmiotów, niewykorzystywane przez dłużnika do działalności zwolnionej.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a kwalifikowane prawa IP mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi oprawy artystyczno-muzycznej imprez okolicznościowych, świadczone przez indywidualnego twórcę lub artystę wykonawcę, jeśli spełniają kryteria działalności twórczej i są wynagradzane w formie honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia praw do opcji na udziały należy kwalifikować jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu w Polsce, bez możliwości odliczenia podatku zapłaconego w Finlandii.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania komputerowego stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% według ulgi IP Box.

Spółka komandytowo-akcyjna nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego; pobór taki następuje dopiero po zakończeniu roku, gdy dochód spółki uzasadnia obliczenie podatku należnego.

Przychody z usług post-produkcji klasyfikowanych jako PKWiU 59.12.19.0 oraz z usług koordynacji jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, o ile usługi te nie są doradztwem związanym z zarządzaniem.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując nieopodatkowane działania publiczne, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ brak jest związku wydatków ze świadczeniem czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedawcę.

Odliczenie od dochodu podatnika kwot stanowiących zwrot pomocy mieszkaniowej, które uprzednio zwiększyły dochód do opodatkowania, jest możliwe w przypadku zwrotu dokonanych nienależnie pobranych świadczeń, zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i komunikacji, sklasyfikowane pod PKWiU 70.21.10.0, które nie są doradztwem związanym z zarządzaniem, są opodatkowane stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osób fizycznych.

Projekty B+R realizowane przez Spółkę w latach 2020-2025 stanowiły działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na materiały i surowce są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Odpłatne udostępnienie części budynku przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających VAT, bez zwolnienia. Gmina ma prawo zastosować prewspółczynnik powierzchniowy jako bardziej reprezentatywny dla odliczenia VAT, odzwierciedlający rzeczywisty podział wykorzystania nieruchomości na cele gospodarcze i niegospodarcze.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT związanego z inwestycją finansowaną z Europejskiego Funduszu Rolnego, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło zawieranych ze spółką, obejmujących przeniesienie autorskich praw majątkowych, powinny być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 66.19.99.0, wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu według 15% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich pomocniczego charakteru względem sektora finansowego.

W sytuacji, w której podatnik nie skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w terminach przewidzianych ustawą, w szczególności po upływie 5-letniego terminu od nabycia tego uprawnienia, nie przysługuje mu już możliwość odliczenia tego podatku, nawet jeśli postępowanie sądowe potwierdza istnienie zobowiązań z tytułu wystawionych faktur.

Miasto nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku realizacji zadań własnych nieopodatkowanych VAT. Wykorzystywanie nabytych towarów i usług w ramach zadań publicznych wyłącza Miasto z kategorii podatnika VAT w tym zakresie.

Podatnik, którego dochód w roku poniesienia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne wyniósł 0 zł, ma prawo do przeniesienia ulgi termomodernizacyjnej na kolejne lata podatkowe zgodnie z art. 26h ust. 7 ustawy o PIT, pod warunkiem, że wydatki te nie znalazły pokrycia w dochodzie, nie przekraczając maksymalnej kwoty odliczenia 53 000 zł.

Przekazanie nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie stanowi nieodpłatnej dostawy towarów, lecz odpłatną dostawę, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże, może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dotacjami i dobrowolnymi wpłatami mieszkańców, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, przez co nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku naliczonego.