Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

Zarówno jednostki samorządu terytorialnego planujące realizację projektów niekomercyjnych, jak i działania związane z zadaniami własnymi nie umożliwiają odliczenia VAT, o ile nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Przychód z tytułu świadczenia usług finansowania w ramach trzech modeli rozliczeniowych powinien być rozpoznawany na koniec miesięcznego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez względu na jednorazowe potrącenie prowizji.

Gmina, realizując nieodpłatne projekty edukacyjne na podstawie zadań własnych, nie może odliczyć VAT od wydatków, gdyż nie działa jako podatnik VAT, a zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym (art. 15 i 86 ustawy o VAT).

Udostępnienie przez fundację rodzinną nieruchomości beneficjentowi bez czynszu, ale z pokrywaniem kosztów eksploatacji, stanowi opodatkowane świadczenie majątkowe na rzecz beneficjenta według stawek CIT, z wyłączeniem kwalifikacji jako „ukryty zysk”.

Gmina Miasto, jako organ władzy publicznej realizujący zadania z zakresu edukacji publicznej wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu nie generującego czynności opodatkowanych.

Rekompensata eksploatacyjna, której celem jest pokrycie całościowych kosztów operacyjnych spółki realizującej zadania publiczne zlecone przez gminę, nie wchodzi do podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za konkretne usługi świadczone przez tę spółkę.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadania utworzenia ekopracowni, albowiem w kontekście tego zadania Gmina nie działa jako podatnik VAT, a nabywane towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot świadczeń spełnionych w ramach jego spłaty, będąc związanymi z nieruchomością mieszkaniową, mogą być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki wynikające z rozporządzenia dotyczącego kredytów mieszkaniowych.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki formalne i merytoryczne na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet jeśli uchybiono obowiązkowi wystawienia faktury w KSeF od początku.

Umorzenie przez bank kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 2015 r., stanowi przychód, podlegający zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie dotyczy wyłącznie umorzonych kwot, a nie obejmuje innych przychodów uzyskanych w wyniku ugody.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zbywanej przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu, chyba że przychód został w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat, co uzasadnia częściowe zwolnienie dochodu, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Gmina, świadcząca usługę dzierżawy infrastruktury sportowej na podstawie odpłatnej umowy cywilnoprawnej, działa w charakterze podatnika VAT, a czynność ta podlega opodatkowaniu VAT bez zastosowania zwolnienia. Dodatkowo Gmina ma prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdyż te są powiązane z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działek gruntowych nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na postawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz 10a ustawy o VAT, gdyż budowle na gruncie są własnością innych podmiotów, niewykorzystywane przez dłużnika do działalności zwolnionej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr A, jako terenu uznawanego za budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Przedmiotowa transakcja nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, z uwagi na spełnienie definicji terenu budowlanego.

Przeniesienie Inwestycji Budynek X w ramach podziału przez wydzielenie stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, tym samym wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy.

Zbycie udziału w nieruchomości podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nastąpiło pierwsze zasiedlenie oraz minął okres dłuższy niż 2 lata między zasiedleniem a dostawą.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych poza Krajowym Systemem e-Faktur powstaje w momencie faktycznego ich otrzymania przez podatnika, o ile spełnione są wszystkie materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia, niezależnie od późniejszego ewentualnego wprowadzenia faktury do KSEF.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznoprawnych, w przypadku gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających temu podatkowi.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które jest nieodpłatne, ekwiwalentne i bez spłat oraz dopłat, nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeśli wartość otrzymanych składników mieści się w wartości posiadanych uprzednio udziałów. Datą nabycia jest data pierwotnego nabycia przez spadkodawców.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę 1 jako odpłatna dostawa towarów dokonywana przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej jest opodatkowana VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, co też zostało skutecznie dokonane.

Zbycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem użytkowym podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, gdyż dokonane wydatki na ulepszenie budynku przekraczały 30% jego wartości początkowej i nie upłynął 2-letni okres od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu.

Nie spełnia przesłanek uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 PDOF. Jednakże przekazane przedsiębiorstwo, jako czynność nieodpłatna, nie generuje dochodu do opodatkowania pod PDOF.